2026년 파생상품 평가손실로 파생상품 거래가 종료되었는데, 법인세 세무조정을 해야 하나요?

2026년 파생상품 거래가 종료되어 평가손실이 확정된 경우, 해당 평가손실은 일반적으로 손금으로 인정받을 수 있습니다. 다만, 파생상품 거래의 익금과 손금은 계약이 만료되어 대금이 결제되는 등 해당 익금과 손금이 확정된 날이 속하는 사업연도의 소득금액 계산 시 반영됩니다.

따라서, 2026년에 파생상품 거래가 종료되고 평가손실이 확정되었다면, 해당 사업연도에 대한 법인세 세무조정 시 손금으로 산입하여 처리해야 합니다. 이는 법인세법 기본통칙 40-71…22에서 규정하는 파생상품 거래 손익의 귀속시기에 따른 것입니다.

만약 과거 사업연도에 발생한 평가손실에 대해 손금불산입 유보 처분이 있었다면, 거래가 종료되고 손실이 확정되는 2026 사업연도에 해당 유보를 해제(손금산입)하는 세무조정을 해야 합니다.