4월에 발행된 세금계산서로 1분기 부가세 신고 시 공제받을 수 있나요?

일반적으로 부가가치세 매입세액 공제는 재화 또는 용역의 공급시기가 속하는 과세기간에 발급받은 세금계산서에 대해서만 가능합니다. 따라서 4월에 발행된 세금계산서는 1분기(1월 1일 ~ 3월 31일) 부가가치세 신고 시에는 원칙적으로 공제받기 어렵습니다.

다만, 예외적으로 다음과 같은 경우 매입세액 공제가 가능할 수 있습니다.

1. 공급시기 이후 1년 이내 발급받은 세금계산서: 재화 또는 용역의 공급시기가 속하는 과세기간에 대한 확정신고기한 다음 날부터 1년 이내에 세금계산서를 발급받고 수정신고 또는 경정청구를 하는 경우, 해당 세금계산서의 매입세액을 공제받을 수 있습니다. 이 경우 지연수취 가산세가 부과될 수 있습니다.
2. 공급시기 전 발급받은 세금계산서: 공급시기 전 세금계산서를 발급받고 발급일부터 6개월 이내에 공급시기가 도래하며 해당 거래사실이 확인되는 경우, 매입세액 공제가 가능합니다.

따라서 4월에 발행된 세금계산서의 경우, 해당 거래의 공급시기가 언제인지, 그리고 세금계산서가 언제 발급되었는지에 따라 공제 가능 여부가 달라질 수 있습니다. 정확한 공제 가능 여부 및 절차에 대해서는 세무 전문가와 상담하시는 것이 좋습니다.