종합소득세 간편총수입금액명세서 작성 시 신용카드발행공제금액을 매출액과 기타 중 어디에 포함시켜야 하나요?

2025. 5. 14.

신용카드발행공제금액은 종합소득세 간편총수입금액명세서 작성 시 매출액이나 기타 수입에 포함시키지 않습니다.

간이과세자의 신용카드매출전표 등 발행세액공제 금액은 총수입금액에 산입되지 않습니다. 이 금액은 공제액만큼 필요경비에 산입할 부가가치세가 차감되는 것입니다.

다만, 간이과세자에 대한 소득금액을 추계결정·경정하는 경우에는 신용카드매출전표 발행세액공제 금액을 총수입금액에 산입해야 합니다.

따라서 일반적인 경우, 신용카드발행공제금액은 간편총수입금액명세서의 매출액이나 기타 수입 어디에도 포함시키지 않아야 합니다.

지수회계법인
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정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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종합소득세 신고 시 신용카드발행공제금액의 처리 방법은 무엇인가요?

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현물 기부를 했을 때 세액공제는 어떻게 받을 수 있나요?
현물 기부 시에도 세액공제를 받을 수 있습니다. 세액공제 금액은 기부 물품의 가액에 따라 결정되며, 기부자와 기부단체의 유형에 따라 물품 가액 산정 기준이 달라집니다. * **기부 물품 가액 산정 기준:** * **법인 기부자:** * 법정기부금단체에 기부 시: 기부 당시 장부가액 * 지정기부금단체에 기부 시: 기부 당시 장부가액 * **개인 기부자:** * 법정기부금단체에 기부 시: 기부 받을 당시의 시가 * 지정기부금단체에 기부 시: 기부 당시 장부가액과 시가 중 큰 금액 * **증빙 서류:** 기부 물품 가액을 증빙할 수 있는 세금계산서, 계산서, 구입 영수증, 장부가액 확인서, 수입원장, 원가명세서, 회계장부 사본 등이 필요합니다. 거래명세표, 간이영수증, 견적서 등은 증빙으로 인정되지 않습니다. * **세액공제 절차:** 기부단체에서 기부금 영수증을 발급받아 홈택스에 등록하면 세액공제를 받을 수 있습니다.
가맹비를 비용으로 처리할 수 있는 경우와 관련 세무 기준은 무엇인가요?
가맹비는 가맹점의 입장에서 다음과 같은 조건에서 비용으로 처리될 수 있습니다: * **계약기간이 명시된 경우**: 선급비용으로 처리한 후 계약기간 동안 균등하게 상각하여 비용으로 인식합니다. * **배타적 권리 취득 대가인 경우**: 무형자산(영업권)으로 계상한 후 5년간 정액법으로 감가상각하여 비용 처리합니다. * **사용 수익기간과 무관한 경우**: 지급 의무가 확정된 연도에 지급수수료로 비용 처리합니다. * **계약기간이 짧거나 금액이 적은 경우**: 당기 비용으로 처리할 수 있습니다. 가맹비의 성격과 계약 조건에 따라 적절한 계정과목을 선택하고, 증빙 자료를 철저히 확보하여 세무 조사 시 문제가 발생하지 않도록 관리하는 것이 중요합니다.
음식점 시설장치의 감가상각 내용연수는 몇 년인가요?
음식점 시설장치의 감가상각 내용연수는 다음과 같습니다: * **기준내용연수**: 8년 * **내용연수 범위**: 6년 ~ 10년 (이 범위 내에서 선택 가능) 내용연수 신고는 취득일이 속하는 사업연도의 법인세 과세표준 신고기한까지 해야 하며, 미신고 시 기준내용연수인 8년이 적용됩니다.
비품 감가상각 방법과 기준은 무엇인가요?
비품의 감가상각 방법과 기준은 다음과 같습니다. * **정의**: 비품은 1년 이상 사용 가능한 고정자산(예: 책상, 의자, 컴퓨터)을 의미합니다. * **회계처리**: 비품은 자산으로 계상한 후 내용연수에 따라 감가상각을 통해 비용 처리합니다. * **감가상각 방법**: 주로 정액법과 정률법이 사용됩니다. * **정액법**: 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 상각하는 방식입니다. * **정률법**: 미상각 잔액에 정해진 상각률을 곱하여 상각하는 방식으로, 초기에 더 많은 금액을 상각합니다. * **내용연수**: 비품의 기준 내용연수는 일반적으로 5년이며, 25% 범위 내에서 조정(4년 또는 6년)이 가능합니다. 세무서에 별도로 신고하지 않으면 5년으로 간주됩니다. * **소액자산 특례**: 취득가액이 거래 단위별로 100만원 이하인 비품은 구입 시 즉시 비용으로 처리할 수 있습니다. 또한, 전화기, PC 등 특정 단기사용자산은 금액과 관계없이 즉시 비용 처리가 가능합니다.
간이과세자가 차량 구입 시 현금영수증 의무발행 대상인지 알고 싶어요.
간이과세자가 차량을 구매하는 것은 현금영수증 의무발행 대상이 아닙니다. 현금영수증 의무발행은 재화나 용역을 공급하는 사업자가 소비자에게 현금영수증을 발행하는 의무를 의미하며, 차량 구매는 재화의 공급이 아닌 취득에 해당합니다. 다만, 간이과세자도 직전 과세기간 수입금액이 2,400만원 이상인 소비자상대업종 사업자이거나 현금영수증 의무발행업종을 영위하는 경우 현금 매출 발생 시 현금영수증 발행 의무가 있습니다.

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