세금계산서와 신용카드매출전표를 모두 발급받은 경우, 과세표준에는 하나의 금액만 반영되어야 하나요?

네, 세금계산서와 신용카드매출전표를 모두 발급받은 경우, 부가가치세 신고 시 과세표준에는 하나의 금액만 반영되어야 합니다. 이는 이중으로 신고되거나 공제되는 것을 방지하기 위함입니다.

처리 방법:

1. 매입매출전표 입력 시:

   • 세금계산서와 신용카드 매출이 중복되는 경우, 거래처에 중복 여부를 확인해야 합니다.
   • 매입매출전표 입력 시 유형을 '11. 과세'로 선택하고, 분개를 '3. 혼합'으로 선택하여 부가가치세 매출 거래를 입력합니다.
   • 이후 하단 분개에서 'F8 적요 및 카드매출'을 클릭하여 '적요, 거래처등 및 카드매출 입력' 팝업창에서 카드 구분과 신용카드를 입력합니다. 또는 분개를 '4. 카드'로 선택하여 처리할 수도 있습니다.

2. 부가가치세 신고서 입력:

   • 매입매출전표 입력 화면에서 입력한 자료는 '신용카드매출전표등 발행금액집계표'에 자동 입력됩니다.
   • 신용카드 발행 금액 중 세금계산서 교부 건은 별도로 자동 집계되며, 부가가치세 신고서의 신용카드 발행분에서 자동으로 차감되어 표시됩니다.
   • '신용카드매출전표등 발행금액집계표' 상단의 'F7 세금계산서등 교부상세'를 클릭하면 중복 발행되는 세금계산서 내역을 확인할 수 있습니다.

주의사항:

• 세금계산서와 신용카드매출전표 중 하나만 선택하여 매입세액 공제를 받아야 합니다. 중복 공제 시 가산세가 부과될 수 있습니다.
• 국세청에서는 양식에 맞는 방식으로 신고하는 것을 권장하므로, '신용카드 매출전표 발행금액 등 집계표'의 중복분란에 해당 금액을 기재하는 방식을 따르는 것이 가장 안전합니다.