법인에서 매각한 차량운반구의 매출 세금계산서에 대한 전표분개를 알려주세요.

법인에서 차량운반구를 매각하고 매출 세금계산서를 발행하는 경우, 다음과 같이 전표 분개를 할 수 있습니다.

1. 매입매출전표 입력:

   • 매각하는 차량운반구의 공급가액과 부가세를 포함한 총 매각 대금을 공급대가로 하여 과세 매출 세금계산서를 발행합니다.
   • 분개는 '혼합'으로 설정하고, 차량 매각 금액을 공급대가로 입력합니다.

2. 고정자산 등록:

   • 고정자산 등록 메뉴에서 해당 차량운반구의 양도일자를 세금계산서 발행일자로 입력합니다.
   • 양도일까지의 감가상각비(상각범위액)와 감가상각누계액을 확인합니다.

3. 일반전표 입력 (감가상각비):

   • 고정자산 등록에서 확인한 당기 감가상각비를 일반전표에 입력합니다.
   • (차변) 감가상각비 / (대변) 감가상각누계액(차량운반구)

4. 매입매출전표 입력 (차량 매각 분개):

   • 매입매출전표에서 매출 세금계산서에 대한 나머지 분개를 완료합니다.
   • (차변) 미수금 (매각 공급대가) / (대변) 부가세 예수금
   • (차변) 감가상각 누계액 (당기말 상각 누계액) / (대변) 차량운반구 (취득가액)
   • (차변) 유형자산처분손실 (미상각잔액 > 매각 공급가액) 또는 (대변) 유형자산처분이익 (미상각잔액 < 매각 공급가액)

참고:

• 유형자산 처분손익은 미상각잔액과 매각 공급가액의 차이로 결정됩니다.
• 복식부기 의무자의 경우, 부가가치세 신고 시 세금계산서 공급가액을 과세표준명세의 수입금액 제외란에 기재해야 합니다.
• 처분 이익은 수입 금액에 포함될 수 있습니다.