전자세금계산서 취소 후 재발행 시 유의할 점은 무엇인가요?

전자세금계산서는 국세청에 전송된 후에는 삭제나 취소가 불가능하며, 반드시 '수정발급' 절차를 통해 정정해야 합니다.

수정발급 시 유의사항:

1. 수정 사유 명확화: 계약 해제, 환입(반품), 공급가액 변동, 기재사항 착오 등 수정 사유를 명확히 하고, 해당 사유에 맞는 절차를 따라야 합니다.
2. 작성일자 준수: 수정 사유 발생일 또는 당초 세금계산서 작성일 등 법령에서 정한 작성일자를 정확히 기재해야 합니다. 예를 들어, 환입의 경우 환입된 날짜를 작성일자로 해야 합니다.
3. 기한 내 발급: 사유 발생일로부터 다음 달 10일까지 또는 과세기간 확정신고 기한까지 수정세금계산서를 발급해야 가산세가 부과되지 않습니다. 기한을 넘기면 공급가액의 1% 가산세가 부과될 수 있습니다.
4. 음(-) 또는 양(+) 표시: 기존 세금계산서를 취소하는 경우에는 음(-)의 수정세금계산서를, 금액이 증가하는 경우에는 양(+)의 수정세금계산서를 발행합니다. 이중 발급된 경우, 중복 발급분은 음(-)으로 처리합니다.
5. 증빙 서류 구비: 계약 해제 등과 같이 증빙이 필요한 경우 관련 서류를 갖추어 두는 것이 좋습니다.

수정발급은 홈택스 또는 전자세금계산서 솔루션을 통해 진행할 수 있습니다.