판매대행매출 신용카드 집계표를 어디에 넣어서 신고해야 하나요?

판매대행매출(결제대행서비스, PG사 이용 매출)의 신용카드 집계는 부가가치세 신고 시 '신용카드매출전표등 발행금액 집계표'에 포함하여 신고해야 합니다.

구체적으로는 다음과 같이 처리할 수 있습니다.

1. 홈택스 부가세 신고 화면: 일반과세자 과세표준 신고서 작성 시 '신용카드매출전표등 발행금액 집계표' 메뉴를 선택합니다.
2. 매출 자료 입력: 해당 메뉴에서 신용카드, 현금영수증, 제로페이 등 결제수단별로 매출액을 입력합니다. 판매대행매출의 경우, PG사로부터 받은 매출 자료를 바탕으로 신용카드 매출액을 '과세매출분'란에 입력합니다.
3. 발행내역 조회 활용: 홈택스 내 '발행내역조회' 기능을 활용하면 신용카드 매출 자료를 조회할 수 있습니다. 다만, PG사로부터 받은 자료와 홈택스 조회 결과가 다를 경우, PG사 사장님 포털 등에서 확인한 정확한 신용카드 매출액을 기준으로 입력해야 합니다.
4. VAT 포함 금액 입력: 신용카드 매출액 입력 시 부가가치세(VAT)가 포함된 금액을 입력해야 합니다.

결제대행업체(PG)를 이용하는 경우, 모든 매출에 대해 부가가치세 및 소득세를 성실하게 신고해야 하며, 미등록 PG사를 이용할 경우 세금 신고 불성실로 인한 가산세 등의 불이익을 받을 수 있으니 주의하시기 바랍니다.