법인사업자가 정기적으로 이용하는 식당이 세금계산서 발행 가능한 간이과세자일 경우, 해당 식당에 카드로 결제한 내역을 과세처리할 수 있나요?

법인사업자가 세금계산서 발행이 가능한 간이과세자 식당에서 카드로 결제한 내역은 과세처리(경비처리)가 가능합니다. 다만, 부가가치세 매입세액 공제는 받을 수 없습니다.

경비처리 가능 여부:

• 법인사업자는 사업과 관련하여 지출한 경우, 세금계산서 발행이 가능한 간이과세자로부터 받은 신용카드 매출전표를 경비 증빙으로 사용할 수 있습니다. 이는 법인세 신고 시 필요경비로 인정받을 수 있습니다.

부가가치세 매입세액 공제 불가:

• 간이과세자는 일반과세자와 달리 세금계산서 발행 시 공급대가의 10%를 납부세액으로 계산하고, 매입세액은 공급대가의 0.5%만 공제받을 수 있습니다. 따라서 간이과세자로부터 받은 신용카드 매출전표 자체만으로는 부가가치세법상 매입세액 공제를 받을 수 없습니다.
• 매입세액 공제를 받기 위해서는 일반과세자로부터 발급받은 세금계산서가 필요합니다.

참고:

• 세금계산서 발행이 가능한 간이과세자로부터 받은 신용카드 매출전표는 법인세 신고 시 경비 증빙으로 활용 가능하나, 부가가치세 신고 시에는 매입세액 공제 대상이 되지 않음을 유의해야 합니다.