부가세대급금과 부가세예수금 대체 분개를 알려줘.

부가가치세 신고 후 발생하는 부가세대급금과 부가세예수금의 상계 분개는 다음과 같습니다.

1. 부가세 납부 시 (매입세액 < 매출세액)

• 분개 시점: 과세기간 마지막 날 (예: 6월 30일)
• 분개 내용: 부가세예수금(대변)과 부가세대급금(차변)을 상계하고, 차액은 미지급세금(부채)으로 처리합니다.
  • 예시: 부가세예수금 130,000원 / 부가세대급금 100,000원, 미지급세금 30,000원
• 납부 시점: 신고기한일 (예: 7월 25일)
• 분개 내용: 미지급세금(부채)을 보통예금(자산)으로 납부 처리합니다.
  • 예시: 미지급세금 30,000원 / 보통예금 30,000원

2. 부가세 환급 시 (매출세액 < 매입세액)

• 분개 시점: 과세기간 마지막 날 (예: 6월 30일)
• 분개 내용: 부가세예수금(대변)과 부가세대급금(차변)을 상계하고, 차액은 미수금(자산)으로 처리합니다.
  • 예시: 부가세예수금 100,000원 / 부가세대급금 150,000원, 미수금 50,000원

참고:

• 부가세예수금은 매출 시 받은 부가세(매출세액)를, 부가세대급금은 매입 시 부담한 부가세(매입세액)를 의미합니다.
• 분개 시 거래처는 관할 세무서로 등록하는 것이 일반적입니다.
• 프로그램 사용 시, 전표 발행 시 등록한 계정과목의 금액이 부가가치세 신고서에 자동으로 반영됩니다.