슈퍼마켓 폐업 시 부가가치세 신고는 어떻게 하나요?

슈퍼마켓 폐업 시 부가가치세 신고는 폐업일을 기준으로 진행됩니다.

신고 기한:

• 폐업일로부터 25일 이내에 부가가치세 신고 및 납부를 해야 합니다.
• 만약 부가가치세 확정신고서에 폐업 연월일과 사유를 기재하고 사업자등록증을 첨부하여 제출하는 경우, 별도의 폐업 신고서를 제출한 것으로 간주됩니다.

폐업 시 잔존 재화:

• 사업자가 폐업할 때 사업장에 남아 있는 재화는 사업자가 비사업자인 자기 자신에게 재화를 공급한 것으로 보아 부가가치세가 과세됩니다.
• 이는 사업자가 자기 사업과 관련하여 취득한 재화를 사업 폐지 이후 개인적인 목적으로 사용·소비하는 경우에 해당하기 때문입니다.
• 다만, 폐업 시 잔존 재화에 대해 부가가치세를 신고·납부한 후 실제로 처분하는 경우에는 재화의 공급으로 보지 않습니다.

수정 세금계산서 발급:

• 폐업자는 더 이상 사업자가 아니므로 수정 세금계산서를 발급할 수 없습니다.
• 폐업일 이전 거래분에 대해서는 폐업일을 작성일자로 하여 폐업일이 속한 달의 다음 달 10일까지 발급이 가능하지만, 수정 세금계산서는 폐업일 이후 발급이 불가합니다.

전자세금계산서 발급 혜택:

• 전자세금계산서를 발급하는 경우 별도로 보관할 필요가 없으며, 부가가치세 신고 시 세금계산서 합계표의 거래처별 명세 작성 의무가 면제됩니다.
• 직전 연도 공급가액이 3억 원 미만인 개인사업자는 건당 200원, 연간 100만원 한도로 발급세액 공제를 적용받을 수 있습니다. (2023년 7월 1일부터 간이과세자도 발급세액 공제 적용 가능)