개인사업자 종합소득세 신고 시 공제되는 항목들을 알려주세요.

개인사업자가 종합소득세 신고 시 공제받을 수 있는 항목은 크게 소득공제와 세액공제로 나눌 수 있습니다.

1. 소득공제

소득공제는 종합소득금액에서 일정 금액을 차감하여 과세표준을 줄이는 것으로, 세율이 적용되는 기준 금액을 낮추는 효과가 있습니다.

• 인적공제: 본인, 배우자, 부양가족(연간 소득금액 100만원 이하 등 요건 충족 시)에 대해 공제됩니다.
• 추가공제: 경로우대자(70세 이상), 장애인, 부녀자, 한부모 등에 대해 추가로 공제됩니다.
• 연금보험료: 국민연금 등 연금보험료 납입액 전액이 공제됩니다.
• 소기업·소상공인 공제부금: '노란우산공제'와 같은 공제부금 납입액이 공제됩니다.
• 벤처투자조합출자 등: 벤처투자조합에 출자한 금액에 대해 공제됩니다.

2. 세액공제

세액공제는 소득공제를 통해 계산된 산출세액에서 일정 금액을 직접 차감하여 납부할 세액을 줄여줍니다.

• 자녀세액공제: 출산, 입양한 자녀에 대해 공제됩니다.
• 기부금세액공제: 법정기부금, 지정기부금 등 기부금액의 일정 비율을 공제합니다.
• 연금계좌세액공제: 퇴직연금, 연금저축 납입액의 일정 비율을 공제합니다. (총급여액 및 연령에 따라 한도 및 공제율 상이)
• 기장세액공제: 간편장부대상자가 복식부기로 기장·신고하는 경우 산출세액의 20%를 공제합니다. (100만원 한도)
• 표준세액공제: 특별세액공제를 신청하지 않은 사업소득자에 대해 7만원을 공제합니다.
• 의료비, 교육비 세액공제: 기본공제대상자를 위해 지출한 의료비 및 교육비의 일정 비율을 공제합니다.
• 월세액 세액공제: 무주택 세대주 등 요건을 갖춘 근로소득자가 월세액을 지급한 경우 공제됩니다.
• 납세조합세액공제: 납세조합을 통해 세액이 원천징수된 경우 공제됩니다.
• 주택자금차입금 이자세액공제: 특정 요건을 충족하는 주택담보대출 이자상환액에 대해 공제됩니다.
• 전자신고 등 세액공제: 홈택스를 통해 전자신고를 하는 경우 공제됩니다.

또한, 성실신고확인대상자의 경우 추가적인 세액공제 혜택이 있을 수 있습니다.

정확한 공제 가능 여부 및 한도액은 개인의 소득 종류, 지출 내역, 관련 법령 개정 사항 등에 따라 달라질 수 있으므로, 세무 전문가와 상담하거나 국세청 홈택스 등을 통해 상세한 내용을 확인하시는 것이 좋습니다.