근로소득세액공제 계산식은 어떻게 되나요?

2025. 5. 17.

근로소득세액공제 계산식은 다음과 같습니다:

  1. 근로소득에 대한 종합소득산출세액이 130만원 이하인 경우: 산출세액의 55%
  2. 130만원 초과인 경우: 다음 중 작은 금액
    • 71.5만원 + (근로소득산출세액 - 130만원) × 30%
    • 총급여액 구간별 한도액 (74만원~50만원)

단, 근로소득 외 다른 종합소득이 있는 경우, 근로소득에 대한 종합소득산출세액은 전체 종합소득산출세액에 근로소득금액이 종합소득금액에서 차지하는 비율을 곱하여 계산합니다.

총급여액에 따른 공제 한도도 적용되며, 이는 총급여액 구간에 따라 74만원에서 50만원까지 차등 적용됩니다.

지수회계법인
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정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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근로소득세액공제의 한도액은 어떻게 되나요?
근로소득 외 다른 소득이 있을 때 근로소득세액공제는 어떻게 계산하나요?

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프리랜서 디자이너의 소득 2334만 5천원에 대해 소득공제 및 세액공제 항목이 없을 때, 세무사 신고와 직접 신고 중 어느 것이 더 유리한가요?
프리랜서 디자이너의 소득 2334만 5천원에 대해 소득공제 및 세액공제 항목이 없을 경우, 직접 신고가 더 유리할 수 있습니다. 이유는 다음과 같습니다: 1. 단순경비율 적용: 소득이 7,500만원 미만이므로 단순경비율 대상자에 해당합니다. 2. 모두채움 서비스: 국세청에서 제공하는 '모두채움 서비스'를 통해 쉽게 신고할 수 있습니다. 3. 비용 절감: 세무사 수수료를 절약할 수 있습니다. 4. 간편한 절차: 홈택스나 손택스(모바일 앱)를 통해 간편하게 신고 가능합니다. 5. 추가 공제 없음: 소득공제나 세액공제 항목이 없어 복잡한 계산이 필요 없습니다. 다만, 정확한 신고를 위해 국세청 안내문을 꼼꼼히 확인하고, 필요시 세무서에 문의하는 것이 좋습니다.
사망자의 종합소득세 신고를 위한 상속인 대표자 선정서는 어디서 받을 수 있나요?
상속인 대표자 선정서는 국세청 홈택스 또는 세무서에서 받을 수 있습니다. 1. 홈택스 이용 시: - 홈택스 로그인 후 '신청/제출 > 일반 신청 > 대표자 선정(변경) 신청'에서 작성 및 제출 가능 2. 세무서 방문 시: - 가까운 세무서를 방문하여 상속인 대표자 선정서 양식을 받아 작성 가능 상속인 대표자 선정서에는 피상속인(사망자)의 인적사항, 상속인들의 동의 서명, 대표자로 선정된 상속인의 정보 등을 기재해야 합니다. 이 서류는 사망자의 종합소득세 신고 시 필요한 중요한 서류이므로 정확히 작성해야 합니다.
간이과세자에서 일반과세자로 전환되어 세금계산서 발행의무가 생겼을 때, 홈택스에서 별도로 해야 할 일이 있나요?
간이과세자에서 일반과세자로 전환되면 홈택스에서 별도로 해야 할 일이 있습니다. 1. 세금계산서 발행 권한 신청: 홈택스에 로그인 후 '신청/제출 > 일반 신청 > 전자세금계산서 발급 및 전송 신청'에서 신청해야 합니다. 2. 사업용 신용카드 등록: '조회/발급 > 현금영수증 > 사업용 신용카드 등록'에서 사업용 카드를 등록하세요. 3. 전자세금계산서 발행 프로그램 설치: 홈택스에서 제공하는 전자세금계산서 발행 프로그램을 설치하거나, 외부 프로그램을 이용할 경우 인증 절차를 거쳐야 합니다. 4. 부가가치세 신고 방식 변경: 일반과세자용 부가가치세 신고 양식으로 변경되므로, 신고 시 주의가 필요합니다. 이러한 절차를 통해 일반과세자로서의 의무를 원활히 수행할 수 있습니다.
종합소득세 신고 시 지급명세서 미제출이나 허위제출의 경우 어떻게 신고해야 하나요?
종합소득세 신고 시 지급명세서 미제출이나 허위제출의 경우 다음과 같이 대응할 수 있습니다: 1. 근무지 확인: 실제 소득과 신고 안내문의 소득이 다르다면, 먼저 해당 근무지에 확인을 요청합니다. 2. 지급명세서 수정 요청: 실수로 잘못 신고되었거나 누락된 경우, 근무지에 지급명세서 수정을 요청합니다. 3. 지급명세서 미제출·허위제출 신고: 근무지와 연락이 어려운 경우, 국세청에 지급명세서 미제출·허위제출 신고를 할 수 있습니다. 4. 근로사실 부인 신청: 실제 근로 사실이 없는데 소득이 신고된 경우, 홈택스에서 근로사실 부인 신청을 할 수 있습니다. 이러한 절차를 통해 정확한 소득 신고가 가능하며, 불이익을 방지할 수 있습니다.
세무 상담을 마무리하며 인사를 나누는 상황에서, 사용자가 상담원에게 어떤 말을 했나요?
제공된 정보에는 세무 상담을 마무리하며 사용자가 상담원에게 한 구체적인 인사말이 명시되어 있지 않습니다. 다만, 세무 상담 서비스에 대한 만족을 표현하는 일반적인 상황은 언급되어 있습니다. 예를 들어, 한 대표님의 경우 "이래서 정금세무회계사무소에 계속 세무대리를 맡길 수밖에 없다"며 만족을 표현했다고 합니다. 이는 직접적인 인사말은 아니지만, 세무 상담 서비스에 대한 긍정적인 피드백으로 볼 수 있습니다. 일반적으로 세무 상담을 마무리할 때 사용자들은 "감사합니다", "도움이 많이 되었습니다", "수고하셨습니다" 등의 인사말을 할 수 있지만, 제시된 정보에는 이러한 구체적인 인사말이 포함되어 있지 않습니다.

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