모두채움 환급 대상자 중 무기장 가산세에 대해 알려줘.

종합소득세 신고 시 장부를 작성하지 않아 발생하는 무기장 가산세는 신고 의무자와 경비율 적용 대상자에 따라 다르게 적용됩니다.

1. 복식부기 의무자:

• 직전 연도 수입 금액이 일정 규모 이상이거나 전문직 사업자에 해당하는 경우 복식부기 의무자입니다.
• 복식부기 의무자가 장부 없이 추계 신고하는 경우, 신고를 하지 않은 것으로 간주되어 무신고 가산세가 부과됩니다. 이는 다음 세 가지 중 가장 큰 금액으로 산정됩니다:
  • 무신고 납부세액의 20%
  • 수입 금액의 0.07%
  • 산출세액 × (무기장 소득금액 / 종합소득금액) × 20% (무기장가산세)
• 따라서 복식부기 의무자는 반드시 복식부기 장부 작성 신고를 해야 합니다.

2. 간편장부 대상자:

• 간편장부 대상자가 장부를 작성하지 않거나 불성실하게 작성한 경우, 무기장 가산세가 부과됩니다.
• 무기장 가산세 = 산출세액 × (무기장 소득금액 / 종합소득금액) × 20%
• 다만, 다음의 소규모 사업자는 무기장 가산세가 면제됩니다:
  • 2024년에 신규로 사업을 개시한 사업자
  • 직전 연도(2023년) 수입 금액이 4,800만 원 미만인 사업자
  • 연말정산으로만 종결되는 사업소득자 (예: 보험설계사 등)

참고:

• 모두채움 환급 대상자 중 간편장부 대상자이면서 단순경비율 적용 대상자인 경우, 대부분 추계 신고가 유리할 수 있습니다. 국세청 모두채움 서비스를 활용하여 직접 신고하는 것을 추천합니다.
• 간편장부 대상자가 복식부기 장부 작성 신고를 하면 기장세액공제(산출세액의 20%, 한도 100만원)를 받을 수 있어 유리할 수 있습니다.