대학원 등록금 세액공제 시 본인이 제외되는 이유는 무엇인가요?

본인이 납부한 대학원 등록금은 교육비 세액공제 대상에 포함되며, 공제받을 수 있습니다. 다만, 다른 기본공제 대상자(배우자, 직계비속, 형제자매 등)의 대학원 교육비는 공제 대상에서 제외됩니다. 이는 소득세법상 교육비 세액공제 대상이 '취학전 아동, 초·중·고등학생, 대학생'으로 규정되어 있기 때문입니다. 대학원생의 경우, 본인이 직접 납부한 경우에 한해 교육비 세액공제가 가능하며, 이는 소득세법 제52조 제1항 제4호 및 관련 예규에서 확인할 수 있습니다.

교육비 세액공제 관련 유의사항:

• 본인 교육비: 대학원 등록금, 시간제 과정, 직업훈련비, 학자금 대출 상환액 등은 한도 없이 공제 대상입니다. 납입한 교육비의 15%를 세액에서 공제받을 수 있습니다.
• 기본공제 대상자 교육비: 대학생의 경우 1인당 연 900만 원까지 공제가 가능하나, 대학원생의 교육비는 공제 대상에서 제외됩니다. 다만, 장애인인 경우 소득 및 연령 제한 없이 전액 공제가 가능합니다.
• 학자금 대출: 학자금 대출을 받아 납부한 교육비는 대출받은 본인이 상환 시 교육비 세액공제를 받을 수 있습니다. 연말정산 간소화 서비스에서는 대학교 교육비 납입금액에서 학자금 대출로 납부한 교육비를 제외하고 제공됩니다.

연말정산 시 교육비 납입 증명서 등 관련 서류를 회사에 제출하거나, 국세청 홈택스 연말정산 간소화 서비스에서 관련 자료를 조회하여 공제받으실 수 있습니다.