1번의 경우 소득처분은 어떻게 되나요?

1번의 경우, 소득처분은 다음과 같이 이루어집니다.

• 가공자산의 익금산입 및 소득처분:

  • 가공자산을 계상한 사업연도에 수정신고하는 경우, 익금산입(상여) 5,000,000원, 손금산입(-유보) 5,000,000원으로 처리됩니다.
  • 이후 연도에 가공 계산된 외상매출금을 대손상각 등으로 손금 처리하는 경우, 익금산입(유보) 5,000,000원으로 처리됩니다.

• 재고자산의 부족액:

  • 재고자산 부족액이 발생한 사업연도에는 익금산입(대표자상여) 625,000원, 손금산입(-유보) 500,000원으로 처리됩니다. 이는 매출 누락으로 간주됩니다.
  • 다음 사업연도에 기초재고로 해당 금액을 계상하는 경우, 익금산입(유보) 500,000원으로 처리됩니다.

이러한 소득처분은 법인세법 시행령 제106조에 근거하며, 세무조정 금액의 사외 유출 여부 및 귀속자에 따라 배당, 상여, 기타소득, 기타사외유출, 또는 사내유보 등으로 결정됩니다.