2025년부터 적용되는 연말정산 개정사항에는 어떤 것들이 있나요?

2025년 1월 1일부터 적용되는 연말정산 주요 개정사항은 다음과 같습니다.

1. 소득세법 개정 내용

• 종업원 할인금액 비과세: 자사 및 계열사 종업원이 시가보다 할인받은 재화·용역에 대해 연간 할인액의 20% 또는 240만 원 중 큰 금액까지 비과세합니다. (2025.1.1. 이후 소득분부터 적용)
• 자녀세액공제 확대: 첫째 25만 원, 둘째 30만 원, 셋째 이후 자녀는 인당 40만 원으로 공제 금액이 인상됩니다. (2025.1.1. 이후 소득분부터 적용)
• 납세조합 세액공제: 근로자의 세액공제율이 5%에서 3%로 축소됩니다. (2025.1.1. 이후 소득분부터 적용)
• 국외근로소득 비과세 범위 확대: 중소벤처기업진흥공단이 추가됩니다. (2025.2.28. 이후 과세기간 소득분부터 적용)
• 종교인 자가운전보조금 비과세 확대: 본인 명의 임차 차량도 포함됩니다. (2025.2.28. 이후 지급분부터 적용)
• 연금계좌 추가납입 대상 확대: 1주택 고령가구(부부 중 1인 60세 이상) 기초연금수급자의 부동산 양도차익(최대 1억 원)이 포함됩니다. (2025.2.28. 이후 양도분부터 적용)
• 주택임차차입금 원리금 상환 공제 요건 합리화: 대환대출 시 임대인 계좌 직접 입금 여부와 관계없이 공제가 허용됩니다. (2025.1.1. 이전 대환대출분도 적용)

2. 조세특례제한법 개정 내용

• 벤처기업 스톡옵션 과세특례: 적용기한이 2027.12.31.까지 연장됩니다.
• 해외 우수인재 소득세 감면: 「첨단산업 인재혁신 특별법」에 따른 우수 해외인재가 추가됩니다. (2025.2.28. 이후 인증분부터 적용)
• 성과공유 중소기업 경영성과급 세액공제: 기업 공제율이 15%에서 10%로 인하되고, 근로자 소득세 감면 기한은 2027.12.31.까지 연장됩니다. (2025.1.1. 이후 지급분부터 적용)
• 중소기업 취업자 소득세 감면 대상 정비: 관세사, 가상자산 매매·중개업 등이 제외됩니다. (2025.2.28. 이후 취업자부터 적용)
• 고향사랑기부금 세액공제: 기부 한도가 500만 원에서 2,000만 원으로 상향됩니다. (2025.1.1. 이후 기부분부터 적용)
• 주택청약종합저축 세제지원 확대: 소득공제 및 비과세 대상이 무주택 세대주의 배우자까지 확대됩니다. (2025.1.1. 이후 납입/지급분부터 적용)
• 수영장·체력단련장 이용료 신용카드 소득공제: 총 급여 7천만 원 이하 근로자의 경우 30% 공제율이 적용됩니다. (2025.7.1. 이후 지출분부터 적용)