ISA 계좌 추가 납입액에 대한 연말정산 공제 시 필요한 증빙서류는 무엇인가요?

2025. 5. 21.

ISA 계좌 추가 납입액에 대한 연말정산 공제 시 필요한 증빙서류는 다음과 같습니다:

  1. ISA 계좌 가입증명서
  2. ISA 계좌 납입내역서
  3. 개인종합자산관리계좌(ISA) 가입용 소득확인증명서 (서민형 또는 농어민 자격으로 가입한 경우)

특히 서민형이나 농어민 자격으로 ISA에 가입한 경우, 세무서장으로부터 발급받은 전년도 「개인종합자산관리계좌 가입용 소득확인증명서」가 추가로 필요합니다. 농어민의 경우 추가적인 확인서류가 요구될 수 있으므로, 관련 기관에서 발급한 증명서를 준비해야 합니다.

연말정산 시 이러한 증빙서류를 제출하여 ISA 계좌 납입액에 대한 세액공제를 받을 수 있습니다.

지수회계법인
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정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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상생지원금을 사업 자금으로 사용한 경우 세금 처리는 어떻게 해야 하나요?
상생지원금은 소득세법상 비과세 소득으로 간주되어 별도로 소득세를 신고하거나 납부할 필요는 없습니다. 다만, 사업 관련 장부에는 수령 내역을 기록해 두는 것이 좋습니다. 부가가치세 신고 시에도 상생지원금은 과세표준에 포함되지 않으므로 별도 신고가 필요 없습니다.
법인이 단체보험에 가입할 때 보험료는 어떻게 회계 및 세무상 처리해야 하나요?
법인이 단체보험에 가입하고 보험료를 지출하는 경우, 다음과 같이 회계 및 세무상 처리할 수 있습니다. * **보험료 비용 처리:** 단체보험료는 법인세법상 필요경비로 인정받아 법인세 절감 효과를 얻을 수 있습니다. * **수익자 지정에 따른 처리:** * **수익자가 법인인 경우:** 전액 비용처리가 가능합니다. * **수익자가 종업원인 경우:** 연간 보험료가 70만원 이하인 경우 복리후생비로 비용처리하고, 70만원 초과 시에는 근로소득으로 간주하여 급여로 처리합니다. * **보험금 수령 시:** * **종업원의 부상, 질병, 사망으로 인한 보험금:** 과세 대상 소득이 아닙니다. * **만기환급금:** 종업원의 근로소득으로 과세됩니다. (단, 연 70만원 초과 보험료에 대한 부분은 이미 근로소득 과세가 되었으므로 제외됩니다.)
단체보험의 수익자가 법인인 경우와 직원인 경우 세금상 차이가 무엇인가요?
단체보험 수익자 지정에 따라 세금 처리가 달라집니다. * **수익자가 법인인 경우:** - 보험료는 법인의 비용으로 처리되지만, 보험금 수령 시 법인 소득에 포함됩니다. - 보험금을 직원에게 지급하면 직원 근로소득으로 처리됩니다. * **수익자가 직원인 경우:** - 보험금은 직원에게 직접 지급되며, 근로소득으로 간주됩니다. - 연간 70만원 이하의 보험료는 근로소득으로 보지 않습니다. 따라서 법인의 재량에 따라 절세 효과를 고려하여 수익자를 지정할 수 있습니다.
단체보험에서 가입자와 수익자가 모두 법인일 때 수익금 중 일부만 근로자에게 지급하면, 지급한 금액을 제외한 나머지를 법인의 익금으로 처리할 수 있나요?
법인이 단체보험금을 수령 후 근로자에게 지급하는 경우, 지급액은 근로자의 근로소득으로 간주되어야 합니다. 법인 입장에서는 보험금 수령 시 익금으로, 지급 시 손금으로 처리해야 합니다. - 법인세법 제19조에 따라 법인의 순자산을 감소시키는 거래는 손비로 인정되지만, 보험금 지급은 근로소득으로 처리됩니다. - 서면인터넷방문상담2팀-156에 따르면, 법인이 보험사고로 보험금을 수령하는 경우 익금에 산입하고, 종업원에게 지급하는 금액은 손금으로 처리합니다. - 법인46012-406에 따르면, 법인이 종업원의 업무상 재해 및 사망을 보험금 지급사유로 하고 법인을 수익자로 하여 보험에 가입한 경우, 보험금은 법인의 익금으로 처리됩니다.
대손세액공제 신청 시 필요한 구체적인 서류는 무엇인가요?
대손세액공제를 신청하려면 대손세액공제신고서와 함께 대손 사유별 증빙 서류를 제출해야 합니다. 1. **파산:** 매출(입)세금계산서, 채권배분계산서 2. **강제집행:** 매출(입)세금계산서, 채권배분계산서 또는 강제집행불능조서 3. **실종:** 매출(입)세금계산서, 가정법원판결문, 채권회수불능 입증 서류 4. **회생계획인가/면책결정:** 매출(입)세금계산서, 법원의 회생계획인가안 또는 면책결정문 5. **부도발생 6개월 경과 수표·어음:** 매출(입)세금계산서, 부도수표·어음(원본 제시) 6. **소멸시효 완성:** 매출(입)세금계산서, 채무자별 거래사실 확인 서류

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