총수입금액 조정명세서의 각 항목별 입력 방법을 알려주세요.

총수입금액 조정명세서의 각 항목별 입력 방법은 다음과 같습니다.

1. 기납부세액 명세서

• 중간예납 세액이 있는 경우 자동으로 표시됩니다.
• 토지 등 매매차익 예정신고납부세액 등은 직접 확인하여 입력합니다.
• 원천징수세액 등은 각 소득명세서 작성 화면에서 자동 입력되며, 수정이 필요한 경우 해당 화면으로 이동하여 수정합니다.
• 입력 완료 후 [저장 후 다음이동] 버튼을 클릭합니다.

2. 총수입금액 및 필요경비 명세서 (간편장부 대상자)

• 장부상 수입금액을 매출액과 기타 항목에 각각 입력하면 수입금액 합계가 자동으로 계산됩니다.
• 제조비용 란에는 재료비, 노무비, 경비 등을 간편장부에 기초하여 입력합니다.
• 계산된 당기 제조비용을 매출원가 란에 입력하고, 기초 및 기말 재고액을 입력하면 매출원가가 자동 계산됩니다.
• 일반관리비 란에도 각 항목별 지출금액을 입력합니다.
• 필요경비의 합계가 자동으로 계산되며, [등록하기] 버튼을 클릭합니다.
• 사업장이 여러 개인 경우, 사업장 정보에서 해당 사업장을 선택하여 동일하게 입력합니다.
• 입력 완료 후 [저장 후 다음이동] 버튼을 클릭합니다.

3. 조정후 총수입금액 (복식부기 신고자)

• 업종별 수입금액명세서 총 수입금액계와 일치해야 합니다.
• [등록하기] 버튼을 클릭하여 사업장 정보 목록에 등록 후, [저장 후 다음이동] 버튼을 클릭합니다.

4. 표준재무상태표 (복식부기 신고자)

• 사업장별로 자산, 부채, 자본 내역을 입력합니다.
• 화면 하단의 [등록하기] 버튼을 클릭합니다.
• 사업장이 2개 이상인 경우 다른 사업장을 선택하여 동일하게 입력합니다.
• 입력 내용 확인 후 [저장 후 다음이동] 버튼을 클릭합니다.

참고:

• 총수입금액의 계산 시 인적용역 제공에 대한 총수입금액의 수입 시기는 약정에 따른 대가 지급일입니다. (대법원 판례 참조)
• 부가가치세 확정신고 내용이 소득세 과세표준 결정에 유력한 자료로 사용되지만, 신고 방식에 오류가 있었다면 과세자료로 삼을 수 없습니다. (대법원 판례 참조)