기준경비율 적용 시 종합소득세 신고 시 해외직구 물품을 어떻게 입력해야 하나요?

해외직구 대행업을 영위하시면서 기준경비율을 적용하여 종합소득세를 신고하시는 경우, 해외직구 물품의 매입액은 매출액에서 차감되는 필요경비로 직접 반영되지 않습니다. 해외직구 대행업의 매출은 소비자가 지불한 구매 대행 수수료만을 의미하기 때문입니다.

따라서 기준경비율 적용 시에는 다음과 같이 신고하시면 됩니다.

1. 매출액 신고: 소비자가 지불한 구매 대행 수수료만을 총수입금액으로 신고합니다.
2. 필요경비 계산: 기준경비율 적용 시, 인건비, 임차료 등 적격 증빙이 있는 경비는 실제 비용으로 인정하고, 그 외의 경비는 매출액의 일정 비율(해외직구대행업의 경우 15.3%)을 기준으로 인정받습니다. 해외에서 구매한 물품의 매입액이나 배송비 등은 이미 수수료에서 차감된 것으로 간주되므로 별도로 필요경비로 반영하지 않습니다.

예시: 소비자 판매가액: 500원 해외 구매 대금 및 배송비: 400원 해외구매대행 사업자의 실제 매출액(수수료): 100원

이 경우, 총수입금액은 100원이 되며, 기준경비율 적용 시 필요경비는 실제 지출된 적격 증빙 경비와 매출액의 15.3%를 곱한 금액의 합으로 계산됩니다. 해외 물품 매입액 400원은 필요경비로 인정되지 않습니다.

참고:

• 해외직구 대행업의 업종 코드는 525105입니다.
• 간편장부 대상자가 아닌 경우, 장부를 비치·기록하고 총수입금액에서 필요경비를 공제하여 소득 금액을 계산해야 합니다.
• 해외에서 발생한 경비는 부가가치세 매입세액 공제가 원칙적으로 어렵습니다. 다만, 국내 사업자가 해외에서 사업 관련 물품을 구매하고 관세 및 부가세를 납부한 경우 등 예외적인 경우에 공제가 가능할 수 있습니다.