개인사업자가 세무사랑에서 고용증대 세액공제 이월액을 공제받는 방법을 알려주세요.
개인사업자가 세무사랑 프로그램에서 고용증대세액공제 이월액을 공제받기 위해서는 다음과 같은 절차를 따르셔야 합니다.
상시근로자 수 확인: 먼저, 세무사랑 프로그램에서 '개인조정 > 공제감면/성실/지방세 > 근로자고용현황(공제세액계산용)' 메뉴를 통해 해당 과세연도의 상시근로자 수를 정확히 확인해야 합니다. F12 키를 눌러 불러오기 기능을 사용하면 기존 신고 자료를 바탕으로 근로자 현황을 쉽게 확인할 수 있습니다.
고용증대기업에 대한 공제세액계산서 작성: '개인조정 > 공제감면/성실/지방세 > 고용증대기업에 대한 공제세액계산서' 메뉴에서 1차년도 또는 2차년도 세제지원 관련 내용을 F12 불러오기를 통해 입력합니다. 만약 최초로 공제를 받는 경우라면 직전 과세연도의 상시근로자 수가 없으므로, 해당 내용을 고려하여 작성해야 합니다.
세액공제액조정명세서 확인: '개인조정 > 공제감면/성실/지방세 > 세액공제액조정명세서' 메뉴에서 F12 불러오기를 통해 공제액이 올바르게 반영되었는지 확인합니다. 특히 '당기공제세액 및 이월액 계산' 탭에서 이월액을 정확히 입력해야 합니다.
세액공제신청서 확인: '개인조정 > 공제감면/성실/지방세 > 세액공제신청서' 메뉴에서도 공제 금액이 맞는지 최종적으로 확인합니다.
종합소득세 신고서 반영: 종합소득세 신고서의 '8. 종합소득계산' 메뉴에서 'F7-세액공제입력' 또는 'F8-세액공제조회'를 통해 고용증대세액공제 항목을 불러와 적용합니다. 만약 세액공제 조회가 되지 않는다면, 앞선 단계의 세액공제액조정명세서나 세액공제신청서에 금액이 제대로 입력되었는지 다시 확인해야 합니다.
추가 참고사항:
- 고용증대세액공제는 공제세액의 20%를 농어촌특별세로 납부해야 합니다.
- 최저한세 적용 대상이 아니며, 창업중소기업 등의 추가세액감면과는 중복 적용되지 않습니다.
- 상시근로자 수가 감소한 경우, 공제받은 세액 상당액을 추가 납부해야 하며 이 경우 가산세는 별도로 부과되지 않습니다. 다만, 수정신고를 통해 추가 납부하는 경우에는 과소신고 및 납부지연가산세가 적용될 수 있습니다.
- 이월된 세액공제액에서 추가 납부해야 할 세액을 차감하여 공제받을 수 있습니다. 예를 들어, 16,000,000원의 이월액이 있고 2,310,000원을 추가 납부해야 한다면, 13,690,000원을 공제받게 됩니다.
