중소기업의 2년 경과 외상매출금에 대한 대손세액공제 신청 방법과 산식을 자세히 설명해주세요.

중소기업의 2년 경과 외상매출금에 대한 대손세액공제 신청 방법과 산식은 다음과 같습니다:

1. 신청 요건:

   • 중소기업의 외상매출금 및 미수금
   • 회수기일로부터 2년 이상 경과
   • 특수관계인과의 거래로 발생한 것은 제외

2. 신청 시기:

   • 회수기일 2년 경과한 날이 속하는 부가가치세 확정신고기간에 신청

3. 대손세액공제 산식: 대손세액 = 공급가액 × 10/110 (또는 공급대가 × 10/100)

4. 신청 방법:

   • 부가가치세 확정신고 시 대손세액공제신고서 제출
   • 증빙서류: 회수기일 2년 경과 입증 서류 첨부

주의사항: 공급일로부터 10년 이내에 신청해야 하며, 장부 계상 여부와 무관하게 적용 가능합니다.