자녀에 대한 부양가족공제와 자녀세액공제를 동시에 받을 수 있나요?

2025. 5. 26.

네, 자녀에 대한 부양가족공제와 자녀세액공제를 동시에 받을 수 있습니다.

  1. 부양가족공제: 기본공제 대상인 자녀에 대해 1인당 연 150만원의 소득공제를 받을 수 있습니다.

  2. 자녀세액공제: 만 8세 이상 만 20세 이하의 자녀에 대해 다음과 같이 세액공제를 받을 수 있습니다.

    • 자녀 1명: 연 15만원
    • 자녀 2명: 연 30만원
    • 자녀 3명 이상: 연 30만원 + 2명 초과 1명당 연 30만원

  3. 출산·입양 자녀 추가 공제:

    • 첫째: 연 30만원
    • 둘째: 연 50만원
    • 셋째 이상: 연 70만원

단, 자녀장려금을 받거나 아동수당을 받는 경우에는 자녀세액공제가 적용되지 않습니다. 또한, 자녀의 연령과 소득요건(연간 소득금액 100만원 이하)을 충족해야 합니다.

지수회계법인
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정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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민자도로 이용금액이 부가가치세 공제 대상인지 알려주세요.
네, 민자고속도로 통행료는 부가가치세 공제 대상에 해당합니다. 한국도로공사가 운영하는 고속도로 통행료는 부가가치세가 면제되지만, 민자고속도로는 부가가치세가 과세되므로 적격증빙(세금계산서, 신용카드 매출전표 등)을 수취하면 매입세액 공제가 가능합니다. 다만, 차량이 영업용 차량인 경우에만 매입세액 공제가 가능하며, 업무용 승용차(개별소비세 과세대상)의 통행료는 공제 대상이 아닙니다.
상가건물 801호를 매각할 때 건물과 토지 비율은 어떻게 산정하나요?
상가건물을 매각할 때 건물과 토지의 비율을 산정하는 방법은 다음과 같습니다. * **원칙**: 전체 매매가격에서 토지 가액을 제외한 건물 가액에 대해서만 부가가치세가 과세되므로, 토지와 건물 가액을 안분하는 과정이 필요합니다. * **안분 방법**: 토지와 건물의 가액이 불분명한 경우, 감정평가금액을 기준으로 안분하여 계산합니다. * **건물 가액 산정**: 홈택스에서 '건물 기준 시가(양도)'를 조회하여 산정합니다. * **토지 가액 산정**: 개별공시지가와 대지권 비율을 활용하여 산정합니다. * 토지 기준 시가 = 대지권 비율 × 개별공시지가 * **매매가액 안분**: 전체 매매가액을 토지 기준 시가와 건물 기준 시가의 합계 비율로 안분하여 토지 가액과 건물 가액을 계산합니다. * 토지 가액 = 전체 매매가액 × (토지 기준 시가 / (토지 기준 시가 + 건물 기준 시가)) * 건물 가액 = 전체 매매가액 × (건물 기준 시가 / (토지 기준 시가 + 건물 기준 시가)) 이렇게 산정된 건물 가액의 10%가 건물분 부가가치세로 납부됩니다.
사업용 차량 매도 시 간이과세자에게 세금계산서와 현금영수증 발급 의무가 각각 어떻게 적용되나요?
간이과세자가 사업용 차량을 매도할 때 세금계산서 및 현금영수증 발급 의무는 다음과 같습니다: * **세금계산서 발급 의무**: 간이과세자는 원칙적으로 세금계산서를 발급할 수 없습니다. 다만, 직전 연도 공급대가 합계액이 4,800만원 이상인 간이과세자는 세금계산서 발급 의무가 있습니다. 이 경우, 공급받는 사업자가 사업자등록증을 제시하고 세금계산서 발급을 요구하면 발급해야 합니다. 신규 개업한 간이과세자는 세금계산서를 발급할 수 없습니다. * **현금영수증 발급 의무**: 세금계산서 발급 의무가 없는 간이과세자는 현금영수증을 발급해야 합니다. 신용카드나 현금영수증을 발급한 경우에는 세금계산서 관련 가산세가 부과되지 않습니다.
부동산임대사업자가 차량 리스를 할 때 세무상 유리한 점이 무엇인가요?
부동산임대사업자가 차량 리스를 할 때 세무상 유리한 점은 다음과 같습니다. * **경비 처리:** 리스료를 경비로 인정받아 소득세를 절감할 수 있습니다. 다만, 업무용 사용을 명확히 입증해야 합니다. * **감가상각비 한도:** 업무용 승용차의 감가상각비는 연간 800만원 한도 내에서 손금으로 인정되며, 초과액은 다음 과세기간으로 이월하여 공제 가능합니다. 단, 부동산임대업 등 특정 법인은 비용 인정 한도가 50% 수준으로 제한될 수 있습니다. * **신용 영향:** 렌트와 달리 리스는 대출 형태이므로 개인 신용정보에 반영될 수 있습니다. 하지만 렌트와 비교하여 운전자 개인의 보험 경력이 유지되고, 일반 차량과 동일한 번호판 사용이 가능하며, 초기 비용 없이 실행 가능하다는 장점이 있습니다.
농가부업소득에 해당하는 활동의 구체적인 예시에는 어떤 것들이 있나요?
농가부업소득에 해당하는 활동은 농어민이 부업으로 영위하는 활동으로, 구체적인 예시는 다음과 같습니다. * **축산 부업**: 소득세법 시행령 [별표 1]에 따른 규모 이내의 가축 사육에서 발생하는 소득은 전액 비과세됩니다. 이 규모를 초과하는 소득은 다른 부업 소득과 합산하여 연 3천만원 한도로 비과세됩니다. * [별표 1]의 가축별 사육두수 예시: * 젖소: 50마리 * 소: 50마리 * 돼지: 700마리 * 닭/오리: 15,000마리 * 토끼: 5,000마리 * 양봉: 100군 * **축산 외 부업**: 민박, 음식물 판매, 특산물 제조, 전통차 제조, 고공품(짚으로 만든 공예품) 제조, 양어, 어로 등이 포함됩니다. 이러한 소득은 축산 부업의 규모 초과분과 합산하여 연 3천만원을 한도로 비과세됩니다. * **기타 농가부업소득으로 인정되는 경우**: 어민이 경영하는 양식어업 소득, 농어민이 부업으로 특정 고정설비 내에서 버섯 등을 재배하여 발생하는 소득, 농민이 부업으로 농업용 기계장치(트랙터 등)를 임대하여 받는 소득 등이 있습니다.

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