세금 관련 용어에서 '과세'란 무엇인지 설명해주세요?

2025. 5. 27.

과세란 정부가 법률에 근거하여 개인이나 법인에게 세금을 부과하는 행위를 말합니다.

구체적으로 과세는 다음과 같은 요소를 포함합니다:

  1. 과세대상: 세금이 부과되는 소득, 재산, 거래 등
  2. 과세표준: 세금 계산의 기준이 되는 금액이나 수량
  3. 세율: 과세표준에 적용되는 비율

예를 들어, 소득세의 경우 개인의 연간 소득이 과세대상이 되며, 이를 바탕으로 과세표준을 계산하고 해당 세율을 적용하여 납부할 세금을 산출합니다.

과세는 국가 재정 확보와 경제 정책 실현의 중요한 수단으로 활용됩니다.

지수회계법인
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정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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생산직 근로자의 월정액 급여가 210만원을 초과하는 달이 있을 때, 연장근로수당 비과세 혜택을 전혀 받을 수 없는지 알려주세요.
생산직 근로자의 월정액 급여가 210만원을 초과하는 달이 있어도 연장근로수당 비과세 혜택을 전혀 받을 수 없는 것은 아닙니다. **월별 적용 원칙:** - 월정액 급여 210만원 이하인 달에만 연장근로수당 비과세 적용 - 210만원을 초과하는 달의 연장근로수당은 과세대상 - 210만원 이하인 달의 연장근로수당은 비과세 혜택 가능 **연간 한도 적용:** - 비과세 대상 연장근로수당은 연간 240만원 한도 내에서 적용 - 중도 퇴사 시에도 연간 한도액을 월할 계산하지 않음 **예시:** 1월~6월: 월정액 급여 200만원 → 연장근로수당 비과세 가능 7월~12월: 월정액 급여 220만원 → 연장근로수당 과세대상 따라서 일부 달에서 월정액 급여가 210만원을 초과하더라도, 210만원 이하인 달의 연장근로수당에 대해서는 연간 240만원 한도 내에서 비과세 혜택을 받을 수 있습니다.
법인카드 사용 시 업무 관련성을 입증하는 방법에는 어떤 것들이 있나요?
법인카드 사용 시 업무 관련성을 입증하는 방법은 다음과 같습니다: **1. 기본 증빙서류 확보** - 세금계산서, 현금영수증, 신용카드매출전표 등 적격증빙 보관 - 온라인 사용내역 조회 및 관리 **2. 추가 입증자료 준비** 다음의 경우 업무 관련성 입증이 특히 중요합니다: - 주말이나 공휴일 사용 시 - 일반적인 업무 장소 외 사용 시 - 정상 업무시간 외 사용 시 - 특정 장소 반복 사용 시 - 한 거래처에서 분할 사용 시 **3. 내부 관리 체계 구축** - 법인카드 사용 내부 규정 마련 - 지출결의서를 통한 사용내역 DB 관리 - 지출 관리 대장 작성 및 보관 **4. 접대비의 경우** - 3만원 초과 시 반드시 적격증빙 필요 - 업무 관련성 입증 시 일부 제한 업종에서도 사용 가능 이러한 관리를 통해 세무조사 시 불이익을 방지할 수 있습니다.
출장비를 비과세로 처리하기 위해 필요한 증빙서류는 무엇인가요?
출장비를 비과세로 처리하기 위해 필요한 증빙서류는 다음과 같습니다: ## 기본 필요 서류 1. **출장 명령서 또는 승인서** - 출장의 목적, 기간, 장소가 명시된 공식 승인 문서 2. **출장 보고서** - 출장의 목적, 활동 내역, 결과를 포함한 보고서 3. **교통비 영수증** - 비행기, 기차, 택시 등 모든 교통수단 이용 영수증 4. **숙박비 영수증** - 호텔이나 숙박시설 이용 영수증 5. **식비 영수증** - 출장 기간 중 발생한 식사비용 영수증 6. **기타 비용 영수증** - 회의비, 통신비 등 출장 관련 기타 비용 영수증 ## 국내출장 특례 - 회사의 출장비 지급규정에 따라 정액으로 지급하는 경우, 지출결의서 등 객관적 자료로 지급사실이 확인되면 개별 영수증 없이도 비과세 처리 가능 - 단, 3만원 초과 지출 시에는 적격증빙 필요 ## 해외출장 특례 - 해외출장비는 적격증빙 수취의무가 면제됨 - 항공료, 현지 숙박비, 식비 등의 현지 영수증(형식 제한 없음) - 여행사 대행 수수료는 세금계산서 등 법정증빙 필요 출장의 업무 관련성과 실비변상 범위 내에서 지급되어야 비과세 혜택을 받을 수 있습니다.
신용카드로 결제한 거래를 외상매입금과 미지급금 중 어느 계정으로 회계처리해야 하나요?
신용카드로 결제한 거래는 **미지급금** 계정으로 회계처리해야 합니다. ## 회계처리 방법 1. **기본 원칙**: 신용카드 사용 시점에 미지급금으로 처리 - 차변: 해당 비용 계정 (접대비, 사무용품비 등) - 대변: 미지급금 2. **결제 시점**: 카드대금 결제일에 미지급금 상계 - 차변: 미지급금 - 대변: 보통예금 (또는 당좌예금) ## 외상매입금과의 차이점 - **외상매입금**: 상품이나 원재료를 외상으로 구입한 경우 사용 - **미지급금**: 상품 이외의 용역이나 비용을 외상으로 구입한 경우 사용 ## 실무 처리 방법 신용카드 거래가 빈번한 경우, 관리의 편의를 위해 '신용카드' 계정을 별도로 설정하여 사용하기도 합니다. 이는 일반적인 미지급금과 구분하여 카드 사용 내역을 체계적으로 관리할 수 있게 해줍니다. 따라서 신용카드 결제 거래는 미지급금으로 처리하는 것이 올바른 회계처리 방법입니다.
체납세금으로 인한 출국금지 조치는 언제 해제되며, 해제 조건은 무엇인가요?
체납세금으로 인한 출국금지 조치는 다음과 같은 경우에 해제됩니다: **의무적 해제 조건** 1. 체납세액이 5천만원 미만인 경우 2. 체납된 국세와 관련하여 이의신청·심사청구·심판청구 또는 감사원 심사청구 및 행정소송이 계류 중인 경우 3. 체납처분이 유예된 경우 4. 징수유예 사유에 해당하는 경우 (재해·도난으로 재산 손실, 사업 현저한 손실, 사업 중대한 위기) **재량적 해제 조건** 출국금지는 재산의 해외 도피를 방지하는 것이 주목적이므로, 단순히 고액 체납만으로는 출국금지가 정당화되지 않습니다. 다음 사항들을 종합적으로 고려하여 해제 여부를 결정합니다: - 조세 체납의 경위와 납세자의 연령, 직업 - 경제적 활동과 수입 정도 및 재산상태 - 조세 납부 실적 및 징수처분 집행과정 - 출국 이력과 목적, 기간, 소요 자금 - 가족관계 및 재산상태 - 재산 해외 도피 가능성 재산 유출 정황이 없고 성실한 납부 노력이 있다면 출국금지가 해제될 수 있습니다.

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