전자세금계산서 공급가액을 잘못 입력하여 기재사항착오정정 수정세금계산서를 발급한 경우 가산세가 어떻게 되는지 알려줘.

전자세금계산서의 공급가액을 잘못 입력하여 기재사항 착오정정으로 수정세금계산서를 발급하는 경우, 가산세 부과 여부는 수정세금계산서의 작성일자와 발행일자, 그리고 신고 기한 준수 여부에 따라 달라집니다.

1. 가산세가 부과될 수 있는 경우:

• 작성일자 오류: 수정세금계산서의 작성일자를 발행일자(전자서명) 이후로 기재하여 발급하는 경우 가산세 대상이 될 수 있습니다. 국세청 방침에 따라 작성일자는 발행일자 이전이어야 합니다.
• 수정신고 지연: 수정세금계산서 발급 사유가 발생한 날로부터 다음 달 10일까지 수정신고를 하지 않거나, 공급시기와 다른 과세기간에 세금계산서를 발급받아 매입세액공제를 받는 경우 가산세가 부과될 수 있습니다.

2. 가산세가 부과되지 않는 경우:

• 적법한 절차 준수: 수정세금계산서 발급 요건을 충족하고, 정해진 기한 내에 수정신고를 하는 경우 가산세가 부과되지 않습니다.
• 필요적 기재사항 외 오류: 공급받는자의 상호, 주소 등 세금계산서의 효력에 영향을 미치지 않는 임의적 기재사항 오류의 경우, 원칙적으로 수정세금계산서 발급 대상이 아니지만, 거래처의 요구에 따라 기재사항 착오정정 사유로 발급할 수 있습니다. 이 경우에도 적법하게 발급하면 가산세는 없습니다.

수정세금계산서 발급 절차:

기재사항 착오정정의 경우, 원본에 대한 취소분(-) 세금계산서 1장과 변동사항을 반영한 수정분 세금계산서 1장, 총 2장을 발급해야 합니다. 작성일자는 원본 세금계산서의 작성일자와 동일하게 하되, 작성일자 오류 시에는 수정이 가능합니다.