주식 배당금이나 이자 소득이 있을 때 종합소득세 신고는 어떻게 하나요?

주식 배당금이나 이자 소득이 있는 경우, 종합소득세 신고는 다음과 같이 진행됩니다.

1. 금융소득의 범위 및 과세 기준 이해

• 금융소득: 이자소득과 배당소득을 합한 금액을 의미합니다.
• 과세 기준: 연간 금융소득 합계액이 2천만 원을 초과하는 경우 종합소득세 신고 대상이 됩니다.

2. 신고 대상 여부 판단

• 2천만 원 이하 금융소득: 일반적으로 원천징수(15.4%)로 납세 의무가 종결됩니다. 별도의 종합소득세 신고는 필요하지 않습니다.
• 2천만 원 초과 금융소득: 다른 종합소득(근로소득, 사업소득 등)과 합산하여 다음 해 5월에 종합소득세 확정신고를 해야 합니다. 이때, 이미 원천징수된 세액은 납부할 세액에서 차감됩니다.
• 원천징수되지 않은 금융소득: 금액에 관계없이 종합소득세 신고 대상에 포함됩니다.

3. 종합소득세 신고 방법

• 신고 기간: 매년 5월 1일부터 5월 31일까지입니다.
• 신고 방법: 국세청 홈택스(www.hometax.go.kr)를 통해 전자신고하거나, 관할 세무서에 직접 방문하여 신고할 수 있습니다.
• 신고 시 유의사항:
  • 국내 금융기관뿐만 아니라 해외에서 발생한 이자·배당 소득도 합산해야 합니다.
  • 해외에서 납부한 세액은 외국납부세액공제를 통해 이중과세를 방지할 수 있습니다. 이를 위해서는 관련 영수증을 준비해야 합니다.
  • 홈택스에서 조회되는 내역과 실제 수령한 금액이 다를 수 있으므로, 금융기관에서 발급한 원천징수영수증을 반드시 확인하고 신고해야 합니다.

4. 금융소득 종합과세 시 세액 계산 금융소득이 2천만 원을 초과하는 경우, 종합소득세율(6% ~ 45%)이 적용되어 계산된 산출세액과 원천징수세액을 비교하여 더 큰 금액으로 납부하게 됩니다. 이는 원천징수만으로 세금 부담이 끝나는 경우보다 세 부담이 적어지지 않도록 하기 위함입니다.