ISA 계좌의 비과세 및 저율과세 혜택과 금융소득종합과세 대상 제외 여부에 대해 자세히 알려주세요.

개인종합자산관리계좌(ISA)는 가입 자격 요건에 따라 일반형, 서민형, 농어민형으로 구분되며, 각 유형별로 비과세 및 저율 분리과세 혜택이 다릅니다.

ISA의 비과세 및 저율 분리과세 혜택:

• 일반형: ISA에서 발생하는 이자 및 배당소득 중 연 200만 원까지는 비과세되며, 이를 초과하는 금액에 대해서는 9.9%(지방소득세 포함)의 세율로 분리과세됩니다.
• 서민형 및 농어민형: 직전 과세기간 총급여액 5천만 원 이하 근로자 또는 종합소득금액 3천8백만 원 이하인 거주자(농어민 포함)는 연 400만 원까지 비과세 혜택을 받을 수 있으며, 초과분은 9.9%의 세율로 분리과세됩니다.

금융소득종합과세 대상 제외 여부:

ISA에서 발생한 수익 중 비과세 한도(일반형 200만 원, 서민형/농어민형 400만 원) 내의 금액은 금융소득종합과세 대상에 포함되지 않습니다. 비과세 한도를 초과하는 금액은 9.9%의 세율로 분리과세되므로, 이 역시 종합소득세 신고 시 합산되지 않고 원천징수로 납세의무가 종결됩니다. 따라서 ISA의 비과세 및 저율 분리과세 혜택을 받는 소득은 금융소득종합과세 대상에서 제외됩니다.

ISA의 추가 혜택:

• 손익 통산: ISA 계좌 내에서 발생한 이익과 손실을 합산하여 과세 대상 소득을 계산할 수 있습니다.
• 과세 이연: 계좌 내에서 발생한 수익에 대해 만기까지 과세를 연기할 수 있습니다.
• 연금계좌 이전 시 세액공제: ISA 만기 후 연금계좌로 납입 시, 납입액의 10%(최대 300만 원 한도)에 대해 세액공제 혜택을 받을 수 있습니다.

유의사항:

• ISA는 가입일 현재 19세 이상인 거주자 또는 15세 이상으로서 직전 과세기간에 근로소득이 있는 자가 가입할 수 있습니다. 단, 직전 3년간 금융소득종합과세 대상자였던 경우 가입이 제한될 수 있습니다.
• 의무 가입 기간은 3년이며, 중도 해지 시 비과세 또는 감면받은 세금이 추징될 수 있습니다. 다만, 납입 원금은 계약기간 중에도 인출 가능하며 이때는 세금이 추징되지 않습니다.