매입세액공제와 매출세액공제에 대해 알려줘.

부가가치세 신고 시 매입세액 공제와 매출세액 공제는 납부할 세액을 결정하는 중요한 요소입니다.

매입세액 공제는 사업자가 사업과 관련하여 재화나 용역을 구입할 때 부담한 부가가치세를 의미합니다. 이 매입세액은 매출세액에서 공제되어 최종적으로 납부해야 할 부가가치세액을 줄여주는 역할을 합니다. 예를 들어, 음식점을 운영하는 사업자가 농산물을 구입할 때 부담한 부가가치세는 '의제매입세액'으로 공제받을 수 있습니다.

매출세액 공제는 일반적으로 사용되는 용어는 아니지만, 문맥상 매출세액에서 차감되는 항목들을 포괄적으로 지칭하는 것으로 이해할 수 있습니다. 부가가치세 계산 구조는 '매출세액 - 매입세액 = 납부세액'이므로, 매입세액 공제가 매출세액에서 차감되는 효과를 가져옵니다. 또한, 대손세액공제와 같이 회수하지 못한 외상매출금에 포함된 부가가치세를 매출세액에서 공제받는 경우도 있습니다.

주요 공제 항목:

1. 매입세액 공제:
   • 세금계산서, 신용카드 매출전표, 현금영수증 등에 포함된 매입세액
   • 의제매입세액: 면세 농산물 등을 원재료로 사용하여 과세 재화 또는 용역을 공급하는 경우, 일정 비율을 매입세액으로 의제하여 공제받는 것 (음식점업 등)
   • 대손세액공제: 외상매출금 등이 회수 불가능하게 된 경우, 해당 부가가치세를 공제받는 것
   • 재고매입세액공제: 간이과세자에서 일반과세자로 변경될 때 보유 재고에 대해 공제받는 것

매입세액 공제를 받기 위해서는 사업 관련 지출이어야 하며, 적격 증빙(세금계산서, 계산서, 신용카드 매출전표, 현금영수증 등)을 수취해야 합니다. 또한, 사업자등록 전 지출분, 접대비 관련 지출, 비영업용 소형 승용차 관련 비용 등은 매입세액 공제가 불가능합니다.

참고 자료:

• 국세청 블로그: 부가가치세의 모든 것 ③ 세액공제편
• 토스페이먼츠: 부가세 매입세액 공제받는 방법
• 세이브택스: 매입 세액 공제와 비용 처리, 뭐가 더 절세에 좋을까?