부가세 공제를 받지 못하는 사업자가 신용카드로 12,000원(공급가액 10,909원, 세액 1,091원)을 결제했고 계정과목이 접대비인 경우, 신용카드매출전표등 수령명세서에 포함하여 제출해야 하나요?

부가세 공제를 받지 못하는 사업자가 접대비로 지출한 금액은 신용카드매출전표등 수령명세서에 포함하여 제출하지 않습니다.

근거:

• 접대비 관련 매입세액은 부가가치세법 제17조 제2항 제5호에 따라 매입세액 공제가 불가능합니다.
• 신용카드매출전표등 수령명세서는 매입세액 공제가 가능한 거래를 대상으로 제출하는 서류입니다.

따라서, 공급가액 10,909원, 세액 1,091원 합계 12,000원의 접대비 지출은 매입세액 공제가 되지 않으므로, 신용카드매출전표등 수령명세서에 기재하지 않습니다. 다만, 해당 지출은 법인세법상 접대비로 처리되어야 하며, 증빙으로 보관해야 합니다.