중개형 ISA 계좌를 중도 해지할 경우 기존에 적용되던 손익통산 혜택은 어떻게 처리되나요?

중개형 ISA 계좌를 의무가입기간(3년)을 채우지 못하고 중도 해지할 경우, 기존에 적용받던 절세 혜택이 취소되며 다음과 같이 처리됩니다.

1. 절세 혜택의 환수: 중도 해지 시에는 그동안 계좌 내에서 발생한 이자·배당소득에 대해 비과세 및 분리과세(9.9%) 혜택이 적용되지 않습니다. 대신 일반 금융상품과 동일하게 15.4%(지방소득세 포함)의 일반 세율이 적용되어 원천징수됩니다.

2. 손익통산의 재계산: 중도 해지 시점에는 계좌 내에서 발생한 모든 수익과 손실을 다시 정산하게 됩니다. 이때 비과세 혜택이 사라지므로, 해지 시점까지의 전체 순이익에 대해 일반 세율로 과세가 이루어집니다.

3. 추징세액 발생: 만약 이미 비과세나 분리과세 혜택을 받은 상태에서 중도 해지한다면, 그동안 감면받았던 세액 상당액이 추징될 수 있습니다. 다만, 사망, 해외이주, 3개월 이상의 입원치료 등 법령에서 정한 '부득이한 사유'로 해지하는 경우에는 예외적으로 추징세액이 면제되거나 감면받은 세액만큼만 추징될 수 있습니다.

따라서 의무가입기간을 준수하지 못하면 실질적인 절세 효과가 소멸하므로, 가급적 만기까지 계좌를 유지하는 것이 유리합니다.