신고서식 9번 항목에 투자확인서상의 출자금액을 기재할 때, 3천만원을 초과하는 경우 3천만원으로 작성하는 것이 맞나요?

벤처투자조합 등에 출자한 금액에 대한 소득공제 신청 시, 투자확인서상의 출자금액은 실제 출자한 총액을 기재해야 하며, 3천만원을 초과한다고 해서 3천만원으로 제한하여 기재하는 것은 아닙니다.

한눈에 보기

• 출자금액 기재: 투자확인서에 기재된 실제 출자금액 전체를 기재합니다.
• 공제액 계산: 소득공제액은 실제 출자금액을 기준으로 구간별 공제율(3천만원 이하 100%, 3천만원 초과~5천만원 이하 70%, 5천만원 초과 30%)을 적용하여 산출합니다.

왜 그런가요?

조세특례제한법 제16조제1항에 따라 거주자가 벤처기업 등에 출자하는 경우, 출자금액의 일정 비율을 종합소득금액에서 공제받을 수 있습니다. 이때 공제율은 출자금액의 구간별로 차등 적용됩니다.

신고서식 작성 시 출자금액란에는 실제 투자한 금액을 기재하고, 이후 세액 계산 과정에서 해당 금액을 구간별로 나누어 각각의 공제율을 곱하는 방식으로 최종 공제액이 결정됩니다. 따라서 신고서식에 기재하는 금액 자체를 임의로 3천만원으로 제한할 필요는 없습니다.

주의할 점

• 공제 한도: 소득공제액은 해당 과세연도 종합소득금액의 50%를 한도로 합니다.
• 종합한도 적용: 벤처투자조합 출자 등에 대한 소득공제는 소득세 소득공제 종합한도(연 2,500만원) 적용 대상에 포함될 수 있으므로, 다른 소득공제 항목들과 합산하여 한도를 초과하지 않는지 확인이 필요합니다.
• 증빙 서류: 반드시 투자조합관리자 등으로부터 발급받은 '출자 또는 투자확인서'를 첨부하여 신청해야 합니다.