2026년 상반기 중 1, 4, 5월에 조기환급 신고를 한 경우, 수출 실적이 없던 2, 3월과 6월분은 이번 7월 부가가치세 확정신고 때 어떻게 신고해야 하나요?

2026년 7월 부가가치세 확정신고 시에는 1월부터 6월까지의 전체 실적을 신고하되, 이미 조기환급 신고를 완료한 1월, 4월, 5월분은 제외하고 나머지 기간(2월, 3월, 6월)의 실적을 포함하여 신고해야 합니다.

한눈에 보기

• 신고 대상 기간: 2026년 1월 1일 ~ 6월 30일
• 신고 방법: 전체 기간의 실적을 합산하여 신고하되, 이미 조기환급 신고를 마친 기간의 실적은 확정신고서 작성 시 제외(기신고분 차감)
• 신고 기한: 2026년 7월 25일까지

왜 그런가요?

부가가치세 확정신고는 해당 과세기간(6개월) 전체의 과세표준과 납부·환급세액을 정산하는 절차입니다. 조기환급 신고는 영세율 적용이나 시설투자 등으로 인해 환급세액이 발생한 경우, 확정신고를 기다리지 않고 미리 환급받기 위해 선택적으로 수행하는 제도입니다. 따라서 확정신고서를 작성할 때는 이미 신고한 조기환급 기간의 실적을 제외하고, 아직 신고하지 않은 나머지 기간의 실적을 합산하여 신고해야 합니다.

지금 해야 할 일

1. 전체 실적 집계: 2026년 1월부터 6월까지 발생한 모든 매출 및 매입 내역을 정리합니다.
2. 기신고분 확인: 1월, 4월, 5월에 조기환급 신고를 할 때 제출했던 과세표준과 세액 내역을 확인합니다.
3. 확정신고서 작성: 전체 6개월 실적에서 조기환급 신고를 완료한 1월, 4월, 5월 실적을 뺀 나머지(2월, 3월, 6월) 실적을 반영하여 7월 25일까지 관할 세무서에 신고합니다.

주의할 점

• 조기환급 신고를 이미 완료한 기간의 실적을 확정신고 시 중복으로 포함하여 신고하지 않도록 주의해야 합니다. 중복 신고 시 가산세 등 불이익이 발생할 수 있습니다.
• 조기환급 신고 시 제출했던 영세율 첨부서류나 세금계산서 합계표 등은 확정신고 시 다시 제출할 필요가 없습니다.