원천세 신고 및 납부기간이 언제인지 알려주세요?

2024. 11. 22.

원천세 신고 및 납부기한은 다음과 같습니다.

  1. 매월납부대상자: 원천징수한 달의 다음 달 10일까지 신고 및 납부
  2. 반기별납부대상자: 반기의 마지막 달의 다음 달 10일까지 신고 및 납부

※ 주의사항: 기한 내 미신고·미납부 시 과소신고가산세(10%)와 납부지연가산세(연 약 9%)가 부과될 수 있습니다.

지수회계법인
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정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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반기별납부대상자는 어떤 요건을 갖춰야 하나요?
원천세 신고 및 납부 기한을 놓쳤을 때는 어떻게 해야 하나요?

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전기차 부가가치세 환급 시 필요한 서류는 무엇인가요?
전기차 구매 시 부가가치세 환급을 받기 위해서는 다음과 같은 서류가 필요합니다: - **세금계산서**: 차량 구매 시 사업자등록번호로 발급받은 세금계산서 - **신용카드 매출전표**: 신용카드로 결제한 경우 부가세가 별도로 표시된 매출전표 - **현금영수증**: 현금으로 지불한 경우 사업자용(지출증빙용) 현금영수증 위 증빙서류를 5년간 보관하고, 부가세 신고 시 '신용카드 매출전표 등 수령 명세서'와 함께 제출해야 매입세액 공제를 받을 수 있습니다.
부가세 신고 불성실 가산세 감면 기준과 방법은 무엇인가요?
부가세 신고를 지연하거나 잘못 신고했을 때 부과되는 가산세를 줄일 수 있는 감면 규정에 대해 안내해 드립니다. 1. **무신고의 경우**: - 법정 신고 기한 후 1개월 이내 자진 신고 시 가산세액의 50% 감면 - 1개월 초과 3개월 이내 자진 신고 시 가산세액의 30% 감면 - 3개월 초과 6개월 이내 자진 신고 시 가산세액의 20% 감면 2. **과소신고의 경우**: - 법정 신고 기한 후 1개월 이내 수정신고 시 가산세액의 90% 감면 - 1개월 초과 3개월 이내 수정신고 시 가산세액의 75% 감면 - 3개월 초과 6개월 이내 수정신고 시 가산세액의 50% 감면 - 6개월 초과 1년 이내 수정신고 시 가산세액의 30% 감면 - 1년 초과 1년 6개월 이내 수정신고 시 가산세액의 20% 감면 - 1년 6개월 초과 2년 이내 수정신고 시 가산세액의 10% 감면 **참고:** 자진 신고 또는 수정 신고 시 고의성이 없음을 입증하면 가산세율이 낮아질 수 있습니다.
폐업 후 권리금을 받은 경우 세금 처리는 어떻게 해야 하나요?
폐업 시 권리금을 받은 경우 다음과 같이 세금 처리를 해야 합니다: 1. **양도인 (권리금을 받는 사람)** - **세금계산서 발행 의무**: 권리금은 부가가치세 대상이므로, 부가가치세를 포함하여 세금계산서를 발행해야 합니다. 다만, 포괄양수도 조건으로 인적, 물적 시설을 모두 승계하는 경우에는 세금계산서 발행 의무가 없습니다. - **종합소득세 신고**: 권리금은 기타소득에 해당되어 다음 해 5월 종합소득세에 합산하여 신고해야 하며, 원천징수된 금액은 기납부세액으로 처리됩니다. 2. **양수인 (권리금을 지급하는 사람)** - **기타소득 원천징수**: 권리금 지급 시 기타소득으로 분류되어 전체 금액의 60%는 필요경비로 인정되므로 40%에 대해서만 소득세가 과세됩니다. 원천징수세액은 권리금의 8.8%입니다. 사업의 포괄양수도와 관계없이 무조건 원천징수해야 합니다. - **5년간 감가상각 처리**: 세금계산서를 수취한 금액은 무형자산(영업권)으로 장부에 계상하여 5년간 감가상각으로 비용 처리할 수 있습니다. 지급한 부가가치세는 매입세액공제를 통해 환급받을 수 있습니다. - **지급명세서 제출**: 지급일이 속하는 연도의 다음 연도 2월 말일까지 원천징수 신고 대상자에 대한 인적사항을 신고해야 합니다.
음식점 시설장치의 감가상각 방법을 변경할 수 있는지 궁금합니다.
음식점 시설장치의 감가상각 방법은 정률법과 정액법 중 선택할 수 있으며, 별도로 신고하지 않은 경우 정률법이 적용됩니다. 내용연수는 기준내용연수가 8년이며, 6년에서 10년 사이에서 선택 가능합니다. 다만, 한 번 선택한 감가상각 방법과 내용연수는 원칙적으로 변경이 어렵습니다. 예외적으로 합병, 사업 인수, 해외 시장의 경기 변동 등 특수한 사유가 있는 경우 세무서의 승인을 받아 변경할 수 있습니다.
소모품 계정이란 무엇이며 어떤 비용을 처리할 때 사용하는지 설명해 주세요.
소모품 계정은 일반적으로 사업 운영에 사용되는 소모성 물품의 구입 비용을 기록하는 데 사용됩니다. - **소모품비:** 문구류, 청소용품 등 1년 이내에 소모되는 물품의 구입 비용을 처리합니다. - **사무용품비:** 사무 업무에 사용되는 소모성 물품(펜, 종이 등)의 구입 비용을 처리합니다. 소모품비와 유사하게 사용되기도 합니다. - **비품:** 책상, 의자, 컴퓨터 등 1년 이상 사용 가능한 자산의 구입 비용을 처리하며, 감가상각을 통해 비용으로 인식합니다. 100만원 이하의 자산은 소모품비로 처리 가능합니다.

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