대손세액 공제 기한은 언제까지인가요?

대손세액 공제는 재화 또는 용역을 공급한 날부터 10년이 지난 날이 속하는 과세기간에 대한 확정신고 기한까지 대손이 확정된 경우에 한하여 받을 수 있습니다.

한눈에 보기

• 공제 기한: 공급일로부터 10년이 지난 날이 속하는 과세기간의 확정신고 기한까지
• 공제 시기: 대손이 확정된 날이 속하는 과세기간의 확정신고 시
• 공제 금액: 대손금액(부가가치세 포함) × 10/110

왜 그런가요?

대손세액 공제는 거래상대방으로부터 부가가치세를 회수하지 못한 경우 기업의 세부담을 완화하기 위한 제도입니다. 따라서 부가가치세가 과세되는 재화나 용역을 공급하고, 파산·강제집행·부도 등 법령에서 정한 사유로 매출채권을 회수할 수 없게 된 경우에만 공제가 가능합니다. 이때 공제는 반드시 대손이 확정된 날이 속하는 과세기간의 확정신고 시에 신청해야 합니다.

지금 해야 할 일

1. 대손 사유 확인: 파산, 강제집행, 부도발생일로부터 6개월 경과, 소멸시효 완성 등 법령에서 정한 사유에 해당하는지 확인하세요.
2. 증빙 서류 준비: 대손 사유별로 요구되는 증빙 서류(매출세금계산서, 채권배분계산서, 부도어음 등)를 구비하세요.
3. 확정신고 시 신청: 대손이 확정된 날이 속하는 과세기간의 부가가치세 확정신고서에 '대손세액공제신고서'와 증빙 서류를 첨부하여 제출하세요.

주의할 점

• 예정신고 시 공제 불가: 대손세액 공제는 확정신고 시에만 신청할 수 있습니다. 예정신고 시 미리 공제하면 과소신고가산세 또는 초과환급신고가산세가 적용될 수 있으니 주의해야 합니다.
• 공제 제외 대상: 특수관계인과의 거래로 발생한 채권이나, 채무자의 재산에 저당권이 설정되어 있는 경우 등은 대손세액 공제 대상에서 제외될 수 있습니다.