종합소득세 신고 시 배우자와 주소가 다르면 인적공제를 받을 수 없나요?

배우자와 주소가 다르더라도 배우자가 소득 요건을 충족한다면 종합소득세 신고 시 인적공제(기본공제)를 받을 수 있습니다.

한눈에 보기

• 배우자 공제 요건: 배우자는 주민등록표상 동거 여부와 관계없이, 연간 소득금액 합계액이 100만원 이하(근로소득만 있는 경우 총급여 500만원 이하)라면 기본공제 대상이 됩니다.
• 판정 기준일: 해당 과세기간 종료일(12월 31일) 현재의 상황을 기준으로 판단합니다.

왜 그런가요?

• 소득세법상 배우자는 직계비속과 마찬가지로 생계를 같이하는 것으로 간주하므로, 주소지가 다르더라도 별도의 동거 요건을 충족할 필요가 없습니다.
• 다만, 배우자가 연간 소득금액 합계액(종합소득·퇴직소득·양도소득금액의 합계)이 100만원을 초과하는 경우에는 기본공제 대상에서 제외됩니다.
• 또한, 법률혼 관계만 인정되므로 사실혼 관계에 있는 배우자는 공제 대상이 아닙니다.

주의할 점

• 배우자가 다른 거주자의 기본공제 대상자로 이미 신고된 경우에는 중복으로 공제받을 수 없습니다.
• 배우자의 소득금액 계산 시 비과세 및 분리과세 소득은 제외되지만, 종합소득금액, 퇴직소득금액, 양도소득금액은 모두 합산하여 100만원 여부를 판정해야 합니다.