연말정산 공제 종류에는 어떤 것들이 있나요?

연말정산 공제는 크게 과세표준을 낮추는 '소득공제'와 산출세액에서 직접 차감하는 '세액공제'로 구분됩니다.

한눈에 보기

연말정산은 총급여액에서 비과세소득을 뺀 금액을 기준으로, 각종 공제를 적용하여 최종 결정세액을 확정하는 절차입니다. 주요 공제 항목은 다음과 같습니다.

소득공제 (과세표준 계산 단계)

과세대상 소득에서 일정 금액을 차감하여 세금을 매기는 기준 금액(과세표준)을 낮추는 항목입니다.

• 인적공제: 본인, 배우자 및 생계를 같이하는 부양가족(소득·나이 요건 충족 시) 1인당 연 150만 원을 공제하며, 경로우대·장애인·부녀자·한부모 등 추가공제가 있습니다.
• 연금보험료공제: 국민연금 등 공적연금 보험료의 근로자 본인 부담분 전액을 공제합니다.
• 특별소득공제: 건강보험료, 고용보험료, 노인장기요양보험료 전액과 주택자금(주택임차차입금 원리금 상환액, 장기주택저당차입금 이자상환액) 등이 해당합니다.
• 그 밖의 소득공제: 개인연금저축, 주택마련저축, 신용카드 등 사용금액 소득공제, 소기업·소상공인 공제부금 등이 있습니다.

세액공제 (결정세액 계산 단계)

산출된 세액에서 특정 목적에 따라 세법에서 정한 금액만큼 직접 빼주는 항목입니다.

• 자녀세액공제: 8세 이상의 기본공제대상 자녀(입양자·위탁아동 포함)에 대해 인원수에 따라 공제합니다.
• 연금계좌세액공제: 연금저축 및 퇴직연금계좌 납입액에 대해 일정 비율을 공제합니다.
• 특별세액공제: 보장성보험료, 의료비, 교육비, 기부금 지출액에 대해 일정 비율을 공제합니다.
• 월세액 세액공제: 총급여 8천만 원 이하 무주택 세대주가 지출한 월세액의 15~17%를 공제합니다.
• 표준세액공제: 특별소득공제, 특별세액공제, 월세액 세액공제를 신청하지 않는 경우 연 13만 원을 일괄 공제합니다.

주의할 점

• 각 공제 항목은 소득 요건, 나이 요건, 근로 제공 기간 중 지출 여부 등 세부 적용 기준이 다르므로 본인의 상황에 맞는 요건을 확인해야 합니다.
• 특별소득공제와 특별세액공제 등은 증빙서류를 갖추어 신청해야 적용받을 수 있습니다.