직원에게 지급한 기프티콘을 복리후생비로 처리할 경우 별도의 세금 신고를 하지 않아도 되나요?

직원에게 지급한 기프티콘은 복리후생비로 회계 처리하더라도 세법상 근로소득에 해당하므로, 반드시 급여에 포함하여 원천징수 신고를 해야 합니다.

한눈에 보기

• 과세 원칙: 직원이 근로의 대가로 받는 기프티콘은 명칭이나 지급 형태(현물, 모바일 쿠폰 등)와 관계없이 근로소득으로 보아 과세하는 것이 원칙입니다.
• 원천징수 의무: 회사는 기프티콘 지급 시점의 시가(부가가치세 포함)를 근로소득에 포함하여 원천징수해야 합니다.
• 면제 기준 없음: 기타소득과 달리 근로소득은 지급액이 소액이라 하더라도 비과세로 열거된 항목이 아닌 이상 원천징수 대상에서 제외되지 않습니다.

왜 그런가요?

• 근로소득의 범위: 소득세법상 근로소득은 근로를 제공함으로써 받는 봉급, 급료, 보수, 상여, 수당과 이와 유사한 성질의 급여를 모두 포함합니다. 복리후생적 목적으로 지급하는 기프티콘이라 하더라도 비과세 근로소득으로 명시된 항목이 아니라면 과세대상 근로소득에 해당합니다.
• 현물 급여의 평가: 법인이 물품(기프티콘 등)을 구입하여 종업원에게 지급하는 경우, 해당 소득금액은 지급 당시의 시가(부가가치세 포함)로 계산합니다.

지금 해야 할 일

1. 소득 합산: 지급한 기프티콘의 시가를 해당 직원의 급여 대장에 포함하여 근로소득으로 처리하십시오.
2. 원천징수: 매월 급여 지급 시 간이세액표에 따라 계산된 소득세와 함께 원천징수하여 다음 달 10일까지 신고·납부하십시오.
3. 연말정산: 해당 금액을 연간 근로소득에 합산하여 연말정산을 진행하십시오.

주의할 점

• 복리후생비와의 관계: 회사가 복리후생비로 비용 처리를 하더라도, 세법상 근로소득 과세 여부는 별개의 문제입니다. 비용으로 인정받는 것과 근로자에게 소득세가 과세되는 것은 구분해야 합니다.
• 기타소득과의 혼동 주의: 이벤트 당첨 등 불특정 다수나 외부인에게 지급하는 경품은 기타소득으로 분류되어 5만 원 이하 시 원천징수 면제 등의 기준이 적용될 수 있으나, 직원에게 지급하는 것은 근로소득이므로 이러한 기타소득 기준이 적용되지 않습니다.