2024년도에 구입한 시설투자에 대해 세액공제를 받지 못했는데, 2025년도 종합소득세 신고 시 경정청구를 통해 시설투자세액공제를 받을 수 있나요?

2024년도에 투자한 시설투자에 대해 세액공제를 받지 못했다면, 2025년도 종합소득세 신고와 별도로 관할 세무서에 경정청구를 하여 세액공제를 적용받을 수 있습니다.

한눈에 보기

• 경정청구 가능 여부: 가능합니다. 세액공제 금액을 과소신고한 경우 법정신고기한이 지난 후 5년 이내에 경정청구를 할 수 있습니다.
• 청구 기한: 2024년 귀속 종합소득세 법정신고기한으로부터 5년 이내
• 신청 방법: 관할 세무서에 '경정청구서'와 함께 세액공제 신청서 및 관련 증빙 서류를 제출

왜 그런가요?

기존에는 과세표준 및 세액을 과다신고하거나 결손금·환급세액을 과소신고한 경우에만 경정청구가 가능했으나, 2025년 1월 1일 이후 경정청구분부터는 '세액공제 금액을 과소신고한 경우'도 경정청구 대상으로 명확히 확대되었습니다. 따라서 2024년도 투자분에 대해 공제를 누락했다면 경정청구를 통해 이를 바로잡고 세액공제를 적용받을 수 있습니다.

지금 해야 할 일

1. 증빙 서류 확인: 2024년도에 투자한 시설장치 등이 통합투자세액공제 대상 자산인지 확인하고, 세금계산서 등 투자 사실을 입증할 증빙을 준비하십시오.
2. 경정청구서 작성: 관할 세무서에 비치된 경정청구서와 통합투자세액공제 신청서(별지 제1호 서식 등)를 작성하십시오.
3. 제출: 작성한 서류를 관할 세무서에 제출하십시오. 홈택스를 통해서도 간편하게 신청할 수 있습니다.

주의할 점

• 최저한세 적용: 통합투자세액공제는 최저한세 적용 대상이므로, 공제 후 세액이 최저한세에 미달하는 경우 그 미달하는 부분은 공제받지 못할 수 있습니다.
• 중복지원 배제: 다른 세액감면 제도와 중복 적용이 제한될 수 있으므로, 경정청구 시 가장 유리한 공제·감면 조합을 선택해야 합니다.
• 사후관리: 공제받은 자산을 투자 완료 후 2년(건물·구축물은 5년) 이내에 처분하거나 임대하는 경우, 공제받은 세액에 이자 상당액을 가산하여 다시 납부해야 할 수 있습니다.