법인세를 셀프로 신고할 때 주의해야 할 점은 무엇인가요?

법인세 셀프 신고 시 가장 주의해야 할 점은 신고기한 준수, 필수 첨부서류의 누락 방지, 그리고 세무조정의 정확성입니다. 법인세는 회계상 당기순이익을 기준으로 세법상 소득금액을 도출하는 '세무조정' 과정이 필수적이므로, 단순 재무제표 제출만으로는 신고가 완료되지 않음을 유의해야 합니다.

한눈에 보기

• 신고기한: 사업연도 종료일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내(성실신고확인대상 법인은 4개월)
• 필수 서류: 재무상태표, 포괄손익계산서, 이익잉여금처분(결손금처리)계산서, 세무조정계산서
• 주의사항: 필수 서류 미첨부 시 신고하지 않은 것으로 간주되어 가산세가 부과될 수 있습니다.

왜 그런가요?

법인세는 기업회계기준에 따른 이익과 세법상 소득의 차이를 조정하는 '세무조정'을 거쳐야 합니다. 예를 들어, 회계상 비용이지만 세법상 한도를 초과하여 인정되지 않는 접대비(기업업무추진비) 등은 세무조정을 통해 익금에 산입하거나 손금에서 제외해야 합니다. 이러한 조정 내역을 담은 '세무조정계산서'를 제출하지 않으면 적법한 신고로 인정받지 못합니다.

지금 해야 할 일

1. 결산 확정: 재무상태표, 손익계산서 등 재무제표를 확정합니다.
2. 세무조정 수행: 회계상 이익과 세법상 소득의 차이를 조정하여 세무조정계산서를 작성합니다.
3. 전자신고: 홈택스를 통해 신고서와 필수 첨부서류를 제출합니다.
4. 지방소득세 납부: 법인세의 10%에 해당하는 지방소득세를 위택스(WeTax)를 통해 별도로 신고·납부합니다.

주의할 점

• 가산세: 신고기한을 넘기거나 필수 서류를 누락하면 무신고·과소신고 가산세 및 납부지연 가산세가 발생합니다. 특히 외부감사 대상 법인이 기한 내 신고가 어려운 경우, 신고기한 종료일 3일 전까지 연장 신청을 해야 합니다.
• 증빙 관리: 지출 증빙(세금계산서, 신용카드 매출전표 등)을 5년간 보관해야 하며, 정규 증빙을 수취하지 않으면 증빙불비가산세가 부과될 수 있습니다.
• 분납: 납부할 세액이 1천만원을 초과하는 경우, 납부기한 경과 후 1개월(중소기업은 2개월) 이내에 분납이 가능합니다.