법인 사업장의 계산서 합계표는 반기마다 제출해야 하나요?

법인 사업장의 매출·매입처별 계산서합계표는 반기별이 아닌 매년 2월 10일까지 연 1회 제출해야 합니다.

한눈에 보기

법인은 사업연도 중 발급하였거나 발급받은 계산서의 매출·매입처별 합계표를 다음 연도 2월 10일까지 납세지 관할 세무서장에게 제출해야 합니다. 이는 반기별 신고가 아닌 연간 단위의 제출 의무입니다.

왜 그런가요?

법인세법 제121조 제5항에 따라 법인은 계산서합계표를 대통령령으로 정하는 기한까지 제출해야 하며, 법인세법 시행령 제164조 제4항 및 제6항에 따라 그 기한은 매년 2월 10일로 규정되어 있습니다. 다만, 전자계산서를 발급하고 그 발급명세를 국세청장에게 전송한 경우에는 합계표 제출 의무가 면제됩니다.

지금 해야 할 일

1. 전자계산서 전송 확인: 국세청 홈택스를 통해 전자계산서 발급명세가 국세청에 정상적으로 전송되었는지 확인하세요. 전송된 내역은 합계표 제출 대상에서 제외됩니다.
2. 종이계산서 집계: 전자계산서 외에 종이로 발급하거나 받은 계산서가 있다면, 이를 거래처별로 집계하여 매출·매입처별 계산서합계표를 작성하세요.
3. 제출 기한 준수: 매년 2월 10일까지 관할 세무서에 제출하거나 홈택스를 통해 전자 제출을 완료하시기 바랍니다.

주의할 점

• 가산세: 제출 기한 내에 합계표를 제출하지 않거나 기재사항을 사실과 다르게 적어 제출하는 경우, 공급가액의 0.5%에 해당하는 가산세가 부과될 수 있습니다.
• 부가가치세법 준용: 부가가치세법에 따라 세금계산서합계표를 이미 제출한 분에 대해서는 계산서합계표를 제출한 것으로 간주합니다.