기타소득을 종합소득세에 합산하여 신고하면 세금이 줄어들 수도 있나요?

기타소득을 종합소득세에 합산하여 신고하는 것이 유리한지 여부는 납세자의 다른 소득과 합산된 종합소득세율이 원천징수세율(20%)보다 낮은지 여부에 따라 결정됩니다.

한눈에 보기

• 합산 신고가 유리한 경우: 합산 후 적용되는 종합소득세율이 20% 미만(6% 또는 15%)인 경우, 원천징수된 세액보다 결정세액이 적어 환급이 발생할 수 있습니다.
• 분리과세가 유리한 경우: 합산 후 적용되는 종합소득세율이 20%를 초과(24% 이상)하는 경우, 분리과세로 납세의무를 종결하는 것이 세금 부담 측면에서 유리합니다.

왜 그런가요?

기타소득은 원칙적으로 종합소득세 합산 대상이나, 기타소득금액(수입금액에서 필요경비를 뺀 금액)이 연간 300만원 이하인 경우에는 납세자가 종합과세와 분리과세 중 하나를 선택할 수 있습니다. 원천징수세율은 일반적으로 20%가 적용되므로, 본인의 다른 소득을 합산한 과세표준 구간에 따른 세율이 20%보다 낮다면 합산 신고를 통해 기납부한 원천징수세액을 환급받을 수 있습니다.

지금 해야 할 일

1. 기타소득금액 계산: 해당 과세기간의 기타소득 총수입금액에서 필요경비를 차감하여 연간 기타소득금액이 300만원 이하인지 확인하세요.
2. 종합소득세율 확인: 근로소득, 사업소득 등 다른 소득을 모두 합산한 과세표준이 5,000만원을 초과하는지 확인하세요. (5,000만원 초과 시 세율이 24% 이상 적용되어 분리과세가 유리할 가능성이 높습니다.)
3. 신고 여부 결정: 5월 종합소득세 확정신고 기간에 본인의 소득 상황을 시뮬레이션하여 유리한 방법을 선택해 신고하세요.

주의할 점

• 기타소득금액이 300만원을 초과하는 경우에는 선택권 없이 반드시 종합소득세 합산 신고를 해야 합니다.
• 뇌물, 알선수재 등 무조건 종합과세되는 기타소득은 선택권 없이 합산 신고 대상입니다.