근로소득과 사업소득이 함께 있을 때 소득세 납부 기준은 어떻게 되나요?

근로소득과 사업소득이 모두 있는 경우, 두 소득을 합산하여 종합소득세 확정신고를 해야 하며, 연말정산만으로는 납세의무가 종결되지 않습니다.

한눈에 보기

• 합산 신고 원칙: 근로소득과 사업소득은 각각의 소득세 계산 방식이 다르지만, 종합소득세 신고 시에는 이를 모두 합산하여 과세표준을 계산합니다.
• 신고 기한: 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지 주소지 관할 세무서에 신고·납부해야 합니다.
• 연말정산의 한계: 회사에서 근로소득에 대해 연말정산을 완료했더라도, 사업소득이 발생했다면 5월에 반드시 합산하여 다시 신고해야 합니다.

왜 그런가요?

종합소득세는 개인이 한 해 동안 얻은 이자·배당·사업·근로·연금·기타소득을 모두 합산하여 계산하는 것이 원칙입니다. 근로소득은 회사에서 연말정산을 통해 세금을 정산하지만, 사업소득은 별도의 신고 절차가 필요합니다. 따라서 두 소득이 함께 있다면 근로소득과 사업소득을 합산하여 전체 소득에 대한 세액을 다시 계산하고, 이미 납부한 근로소득세액(기납부세액)을 공제한 차액을 납부하게 됩니다.

지금 해야 할 일

1. 소득 자료 준비: 근로소득 원천징수영수증과 사업소득 지급명세서(또는 사업장 장부)를 확보합니다.
2. 합산 계산: 국세청 홈택스 등을 통해 근로소득과 사업소득을 합산하여 종합소득세 신고서를 작성합니다.
3. 신고 및 납부: 5월 중에 관할 세무서에 신고하고, 산출된 세액에서 기납부세액을 차감한 금액을 납부합니다.

주의할 점

• 신고 누락 시 불이익: 합산 신고를 하지 않으면 각종 세액공제 및 감면을 받을 수 없으며, 무신고가산세와 납부지연가산세가 추가로 부과될 수 있습니다.
• 사업소득의 경비: 사업소득은 총수입금액에서 필요경비를 차감하여 계산하므로, 장부를 기장하거나 경비율을 적용하여 정확한 소득금액을 산출해야 합니다.