직원과 본인의 식대를 매월 현금으로 30만원 정도 지출했는데, 이에 대한 경비처리는 어떻게 해야 하나요?

개인사업자가 본인을 위해 지출한 식대는 필요경비로 산입할 수 없으며, 직원에게 지급하는 식대는 월 20만원까지 비과세 근로소득으로 처리하거나 복리후생비로 경비 처리가 가능합니다.

한눈에 보기

• 본인 식대: 사업소득금액 계산 시 필요경비로 산입할 수 없습니다.
• 직원 식대: 월 20만원까지는 근로자에게 비과세 근로소득으로 처리하며, 회사는 복리후생비로 경비 처리가 가능합니다.
• 증빙 관리: 건당 3만원을 초과하는 지출은 신용카드 매출전표, 현금영수증, 세금계산서 등 적격증빙을 반드시 수취해야 합니다.

왜 그런가요?

1. 본인 식대: 개인사업자 본인의 식사는 가사 관련 경비로 보아 세법상 사업 관련 필요경비로 인정되지 않습니다.
2. 직원 식대: 근로자에게 제공하는 식사나 월 20만원 이하의 식사대는 근로소득세 비과세 항목입니다. 회사는 이를 복리후생비라는 비용 항목으로 장부에 기록하여 법인세 또는 소득세 계산 시 손금(필요경비)으로 인정받을 수 있습니다.
3. 증빙 의무: 사업과 관련하여 지출한 비용을 경비로 인정받으려면 적격증빙 수취가 원칙입니다. 다만, 건당 3만원 이하의 소액 지출은 적격증빙 없이도 경비 처리가 가능합니다.

지금 해야 할 일

1. 지출 구분: 본인과 직원의 식대를 명확히 구분하여 장부에 기록하세요.
2. 증빙 수취: 3만원을 초과하는 식대 지출 시 반드시 법인카드(또는 사업용 신용카드), 현금영수증, 세금계산서 등을 수취하여 보관하세요.
3. 급여 대장 반영: 직원에게 지급하는 식대는 급여 대장에 비과세 항목으로 반영하여 원천징수 시 비과세 한도(월 20만원)를 적용하세요.

주의할 점

• 본인 식대를 무리하게 경비로 처리할 경우 추후 세무조사 시 부인될 수 있습니다.
• 3만원을 초과하는 지출에 대해 적격증빙을 갖추지 못하면 경비로 인정받지 못하거나 가산세 대상이 될 수 있으니 주의가 필요합니다.