소득세 계산 시 기본세율이 적용되는 기준은 무엇인가요?

종합소득세 기본세율은 해당 과세기간의 종합소득과세표준에 따라 6%에서 45%까지 8단계의 누진세율로 적용됩니다. 과세표준이 높을수록 높은 세율이 적용되는 구조이며, 각 구간별로 산출세액을 계산할 때 누진공제액을 차감하여 최종 세액을 산출합니다.

한눈에 보기

종합소득세 기본세율은 과세표준 구간별로 다음과 같이 적용됩니다.

• 1,400만 원 이하: 6%
• 1,400만 원 초과 ~ 5,000만 원 이하: 15% (누진공제 126만 원)
• 5,000만 원 초과 ~ 8,800만 원 이하: 24% (누진공제 576만 원)
• 8,800만 원 초과 ~ 1억 5,000만 원 이하: 35% (누진공제 1,544만 원)
• 1억 5,000만 원 초과 ~ 3억 원 이하: 38% (누진공제 1,994만 원)
• 3억 원 초과 ~ 5억 원 이하: 40% (누진공제 2,594만 원)
• 5억 원 초과 ~ 10억 원 이하: 42% (누진공제 3,594만 원)
• 10억 원 초과: 45% (누진공제 6,594만 원)

왜 그런가요?

소득세는 소득이 많을수록 더 높은 세율을 적용하는 누진세 구조를 취하고 있습니다. 과세표준 전액에 최고 세율을 곱하는 것이 아니라, 각 구간별로 해당되는 세율을 나누어 적용하는 방식입니다. 이를 간편하게 계산하기 위해 '과세표준 × 세율 - 누진공제액'이라는 산식을 사용합니다.

지금 해야 할 일

1. 과세표준 확인: 총수입금액에서 필요경비와 각종 소득공제(인적공제 등)를 차감하여 본인의 정확한 종합소득과세표준을 계산하세요.
2. 세율 구간 적용: 계산된 과세표준이 위 표의 어느 구간에 해당하는지 확인하세요.
3. 산출세액 계산: 해당 구간의 세율을 곱한 뒤 누진공제액을 차감하여 산출세액을 구하세요.

주의할 점

• 위 세율은 종합소득에 대한 기본세율이며, 양도소득세나 퇴직소득세 등은 별도의 세율 체계가 적용될 수 있습니다.
• 금융소득이 2,000만 원을 초과하여 종합과세되는 경우 등 특정 상황에서는 비교과세 제도가 적용되어 세액 계산 방식이 달라질 수 있습니다.