70만원에 구매한 중고 에어컨도 감가상각을 해야 하나요?

70만원에 구매한 중고 에어컨은 취득가액이 100만원 이하인 소액자산에 해당하므로, 사업에 사용한 날이 속하는 과세기간에 전액을 필요경비(또는 손금)로 즉시 처리할 수 있습니다.

한눈에 보기

• 즉시상각 대상: 취득가액이 100만원 이하인 감가상각자산은 감가상각을 거치지 않고 취득한 사업연도에 전액 비용으로 처리할 수 있습니다.
• 거래단위 기준: '거래단위'란 독립적으로 사업에 직접 사용할 수 있는 상태를 의미합니다. 에어컨은 그 자체로 독립적인 사용이 가능하므로 70만원은 소액자산 즉시상각 요건을 충족합니다.

왜 그런가요?

세법에서는 계산의 편의를 위해 취득가액이 일정 금액(100만원) 이하인 자산에 대해서는 매년 감가상각을 하지 않고, 취득한 사업연도에 바로 비용으로 인정해 주는 '즉시상각의제' 제도를 두고 있습니다. 다만, 이 제도는 법인이(또는 사업자가) 해당 금액을 장부상 비용으로 계상한 경우에 한하여 적용됩니다.

지금 해야 할 일

1. 비용 계상: 해당 에어컨 구입 비용 70만원을 장부에 자산이 아닌 '비용(소모품비 등)'으로 처리하십시오.
2. 세무 처리: 비용으로 계상하면 세법상 즉시상각한 것으로 보아 별도의 감가상각비 조정명세서를 작성하지 않아도 됩니다.

주의할 점

• 선택 사항: 즉시상각은 강제 사항이 아닙니다. 만약 사업자가 이를 자산으로 계상하여 일반적인 감가상각 방법을 적용하고 싶다면, 내용연수에 따라 매년 감가상각을 진행할 수도 있습니다.
• 예외: 고유업무의 성질상 대량으로 보유하는 자산이거나, 사업의 개시 또는 확장을 위해 취득한 자산인 경우에는 100만원 이하라도 즉시상각 대상에서 제외될 수 있으니 주의가 필요합니다.