횟집에서 발생하는 비용에 대해 매입세액공제를 받을 수 있나요?

횟집을 운영하는 사업자가 사업과 관련하여 재화나 용역을 공급받고 부담한 부가가치세액은 매출세액에서 공제받을 수 있습니다. 다만, 사업과 직접 관련이 없는 지출이거나 세법에서 정한 공제 제외 대상에 해당하는 경우에는 매입세액공제를 받을 수 없습니다.

한눈에 보기

• 공제 가능: 사업을 위해 사용한 원재료(생선, 채소 등), 주방 설비, 임차료, 전기·수도료 등
• 공제 불가능: 사업과 무관한 지출, 접대비 관련 지출, 면세사업 관련 매입세액, 사업자등록 전 매입세액(일부 예외 제외), 개별소비세 과세 대상 승용차 관련 비용 등

왜 그런가요?

부가가치세 매입세액공제는 사업자가 자기의 과세사업을 위해 사용했거나 사용할 목적으로 공급받은 재화·용역에 대해 부담한 세액을 매출세액에서 빼주는 제도입니다. 따라서 사업과 직접적인 관련성이 입증되어야 하며, 적격증빙(세금계산서, 신용카드매출전표, 현금영수증 등)을 수취해야 합니다.

주의할 점

• 접대비 관련: 거래처 접대를 위해 지출한 비용이나 골프회원권 등은 사업 관련성이 낮다고 보아 매입세액공제가 불가능합니다.
• 면세 농산물: 횟집에서 구입하는 농·수산물은 면세 재화이므로 부가가치세가 포함되어 있지 않아 일반적인 매입세액공제 대상은 아니지만, '의제매입세액공제' 제도를 통해 일정 금액을 공제받을 수 있습니다.
• 사업자등록 전: 사업자등록을 하기 전 발생한 매입세액은 원칙적으로 공제되지 않으나, 공급시기가 속하는 과세기간이 끝난 후 20일 이내에 등록을 신청한 경우 등록신청일부터 과세기간 기산일까지의 매입세액은 공제 가능합니다.
• 차량 유지비: 횟집 영업용으로 사용하는 화물차나 9인승 이상 승합차 등은 공제 가능하지만, 개별소비세가 과세되는 8인승 이하 승용차의 구입·임차·유지비는 공제되지 않습니다.