작성일자 착오로 인해 기재사항 착오 정정 수정세금계산서로 취소분(-) 1장을 발행하고 올바른 일반 세금계산서를 새로 발행했는데 문제가 되나요?

작성일자 착오로 인해 수정세금계산서를 발급할 때는 반드시 당초 발급한 세금계산서의 내용대로 음(-)의 세금계산서를 발급하고, 올바른 내용으로 정(+)의 세금계산서를 새로 발급해야 하므로, 현재와 같이 (-)세금계산서 1장만 발급한 상태라면 올바른 수정 절차가 완료되지 않은 것으로 간주될 수 있습니다.

한눈에 보기

• 수정 절차: 필요적 기재사항(작성일자 등) 착오 정정 시에는 음(-)의 세금계산서 1장과 정(+)의 세금계산서 1장, 총 2장을 발급하는 것이 원칙입니다.
• 현재 상태: (-)세금계산서 1장만 발급하고 정(+)의 세금계산서를 발급하지 않았다면, 거래 사실이 정상적으로 반영되지 않거나 세무상 오류로 처리될 수 있습니다.

왜 그런가요?

부가가치세법 시행령 제70조에 따라 필요적 기재사항이 착오로 잘못 적힌 경우, 처음에 발급한 세금계산서의 내용대로 음(-)의 수정세금계산서를 발급하여 당초분을 취소하고, 올바르게 수정된 내용으로 정(+)의 수정세금계산서를 새로 발급하여 거래 사실을 확정해야 합니다. 따라서 (-)세금계산서만 발급하고 정(+)의 세금계산서를 발급하지 않으면, 해당 거래에 대한 세금계산서가 누락된 것으로 보일 위험이 있습니다.

지금 해야 할 일

1. 정(+)의 세금계산서 발급: 아직 발급하지 않은 올바른 내용의 정(+)의 세금계산서를 즉시 발급하십시오.
2. 작성일자 확인: 수정세금계산서 발급 시 작성일자는 원칙적으로 처음 세금계산서의 작성일자로 소급하여 작성해야 합니다.
3. 가산세 검토: 수정세금계산서 발급 기한을 넘겼거나 신고에 영향이 있는 경우, 관할 세무서에 경정청구 또는 수정신고가 필요한지 확인하시기 바랍니다.

주의할 점

• 세무조사 통지나 과세자료 해명 안내 등 경정이 있을 것을 미리 알고 있는 경우에는 수정세금계산서 발급이 제한될 수 있습니다.
• 전자세금계산서의 경우 국세청에 전송된 후에는 삭제나 정정이 불가능하므로, 반드시 수정전자세금계산서 발급 절차를 통해 정정해야 합니다.