아파트 월세에 적용되는 세율은 어떻게 되나요?

주택임대소득에 대한 세금은 주택 수와 수입금액에 따라 과세 여부와 방법이 달라지며, 아파트 월세 소득은 사업소득으로 분류되어 종합소득세율(6~45%) 또는 분리과세(14%)가 적용됩니다.

1. 주택임대소득 과세 기준

• 1주택자: 기준시가 12억원을 초과하는 국내 소재 주택이나 국외 소재 주택의 월세 수입이 있는 경우에만 과세합니다.
• 2주택자: 월세 수입이 있는 경우 과세합니다.
• 3주택 이상 보유자: 월세 수입이 있거나, 보증금 합계가 3억원을 초과하는 경우 간주임대료를 포함하여 과세합니다.

2. 과세 방법

• 수입금액 2천만원 초과: 다른 종합소득과 합산하여 6~45%의 누진세율이 적용되는 종합과세 대상입니다.
• 수입금액 2천만원 이하: 종합과세와 14% 단일세율을 적용하는 분리과세 중 선택하여 신고할 수 있습니다.

3. 분리과세 시 세액 계산

분리과세를 선택할 경우, 필요경비율과 공제금액을 차감한 금액에 14% 세율을 곱하여 세액을 산출합니다.

• 등록임대주택: 필요경비율 60%, 공제금액 400만원 적용
• 미등록임대주택: 필요경비율 50%, 공제금액 200만원 적용 (단, 공제금액은 주택임대소득 외 종합소득금액이 2천만원 이하인 경우에만 적용)

주택임대소득에 대한 소득세 신고는 소득이 발생한 다음 연도 5월 1일부터 5월 31일까지이며, 산출된 소득세액의 10%가 지방소득세로 추가 부과됩니다.