개인사업자가 내야 하는 모든 세금의 과세표준 및 세율 기준을 정리해 주세요.

개인사업자가 납부해야 하는 주요 세금은 소득에 따라 세율이 달라지는 종합소득세와, 소득과 관계없이 공급가액의 10%가 적용되는 부가가치세로 구분됩니다.

1. 종합소득세 (개인사업자)

개인사업자의 사업소득은 매출에서 필요경비와 각종 공제를 차감한 '과세표준'을 기준으로 6%에서 45%까지의 8단계 초과누진세율이 적용됩니다. 2026년 귀속분 기준 과세표준 구간은 다음과 같습니다.

• 1,400만 원 이하: 6%
• 1,400만 원 초과 ~ 5,000만 원 이하: 15% (누진공제 126만 원)
• 5,000만 원 초과 ~ 8,800만 원 이하: 24% (누진공제 576만 원)
• 8,800만 원 초과 ~ 1억 5,000만 원 이하: 35% (누진공제 1,544만 원)
• 1억 5,000만 원 초과 ~ 3억 원 이하: 38% (누진공제 1,994만 원)
• 3억 원 초과 ~ 5억 원 이하: 40% (누진공제 2,594만 원)
• 5억 원 초과 ~ 10억 원 이하: 42% (누진공제 3,594만 원)
• 10억 원 초과: 45% (누진공제 6,594만 원)

2. 부가가치세

부가가치세는 소득의 크기와 무관하게 재화나 용역의 공급가액에 대해 10%의 단일 비례세율이 적용됩니다.

• 일반과세자: 매출세액(공급가액의 10%)에서 매입세액을 차감하여 납부합니다.
• 간이과세자: 매출액에 업종별 부가가치율(15~40%)과 10% 세율을 곱하여 계산합니다.

3. 기타 유의사항

• 지방소득세: 종합소득세 산출세액의 10%가 지방소득세로 추가 부과됩니다.
• 과세표준의 중요성: 매출액이 높더라도 사업과 관련된 필요경비를 적법하게 증빙하여 반영하면 과세표준이 낮아져 실제 적용되는 세율 구간을 줄일 수 있습니다.
• 가산세: 신고·납부 기한을 준수하지 않거나 장부 기장 의무를 위반할 경우, 위 세율과 별도로 가산세가 부과될 수 있습니다.