2022년도에 발생한 외상매출금을 받지 못했을 때 대손세액 공제는 언제 신청해야 하나요?

대손세액공제는 대손이 확정된 날이 속하는 과세기간의 부가가치세 확정신고 시에 신청할 수 있습니다.

2022년도에 발생한 외상매출금이라 하더라도, 대손세액공제는 해당 채권이 실제로 회수불능으로 확정된 날이 속하는 과세기간의 확정신고 기한까지 신청해야 합니다. 다만, 재화 또는 용역의 공급일로부터 10년이 지난 날이 속하는 과세기간에 대한 확정신고 기한까지만 공제가 가능합니다.

대손세액공제 신청 시 유의사항

• 공제 시기: 대손이 확정된 날이 속하는 과세기간의 확정신고 시에만 가능합니다. 예정신고 시 대손세액공제를 신청하면 과소신고가산세 또는 초과환급신고가산세가 적용될 수 있으니 주의해야 합니다.
• 대손 사유: 파산, 강제집행, 소멸시효 완성, 부도발생일로부터 6개월 이상 경과한 어음·수표 등 법령에서 정한 사유가 발생하여야 합니다.
• 제출 서류: 확정신고서와 함께 '대손세액 공제(변제)신고서' 및 대손사실을 증명하는 서류(매출세금계산서, 채권배분계산서, 부도어음 등 사유별 증빙)를 첨부하여 관할 세무서장에게 제출해야 합니다.
• 공제 금액: 대손금액(부가가치세 포함)의 10/110에 해당하는 금액을 매출세액에서 차감합니다.

만약 대손이 확정되었음에도 착오 등으로 공제를 받지 못했다면, 관할 세무서장에게 경정청구를 하여 공제받을 수 있습니다.