스타트업에서 매출과 수익이 발생하지 않는 상황일 때, 회사 회계장부에 비용 처리를 해도 되나요?

매출이나 수익이 발생하지 않는 스타트업이라 하더라도, 법인의 사업과 관련하여 지출된 비용은 회계장부에 비용(손비)으로 처리할 수 있습니다.

법인세법상 손금(비용)으로 인정받기 위한 대전제는 해당 지출이 '법인의 사업과 관련하여 발생하거나 지출된 것'이어야 한다는 점입니다. 따라서 수익이 없더라도 사업을 영위하기 위해 필수적으로 발생하는 인건비, 사무실 임차료, 통신비, 사업용 자산의 감가상각비 등은 정당한 비용으로 인정됩니다.

다만, 다음 사항을 반드시 유의해야 합니다.

1. 사업 관련성 입증: 수익이 없는 초기 단계일수록 해당 지출이 향후 수익 창출을 위한 사업 활동의 일환임을 입증할 수 있는 객관적인 증빙(계약서, 세금계산서, 신용카드 매출전표, 현금영수증 등)을 철저히 관리해야 합니다.
2. 업무 무관 비용 제외: 사업과 직접적인 관련이 없는 개인적인 지출이나, 업무와 무관한 자산을 취득·관리하는 데 드는 비용은 손금으로 인정되지 않으며, 오히려 세무조정 시 손금불산입 처리되어 법인세 부담이 늘어날 수 있습니다.
3. 결산조정사항 확인: 감가상각비나 각종 충당금 등은 법인세법상 결산조정사항에 해당하므로, 반드시 장부에 비용으로 계상해야만 세무상 손금으로 인정받을 수 있습니다.

수익이 없는 상태에서 비용을 계속 계상하면 장부상 결손금이 발생하게 되며, 이는 향후 법인이 이익을 낼 때 과세표준에서 공제(이월결손금 공제)하여 법인세를 절감하는 효과를 가져옵니다. 따라서 적격증빙을 갖추어 장부에 성실히 기록하는 것이 중요합니다.